論現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方法
在現(xiàn)代市場(chǎng)活動(dòng)中，隨著國(guó)有銀行和商業(yè)銀行的迅猛發(fā)展，很多的獨(dú)資銀行開(kāi)始向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方式也發(fā)生了很大的變化。商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)管理的目的就是把傳統(tǒng)的算賬型轉(zhuǎn)變成決策型，而實(shí)施財(cái)務(wù)管理最重要的額就是追求銀行利益的最大化，提高銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平。
商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理
經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，激化了殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)，我們國(guó)家的國(guó)有商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)更是日益激烈，世界金融化的趨勢(shì)給金融改革注入了一劑催化劑，極大的刺激了商業(yè)銀行發(fā)展管理模式的轉(zhuǎn)變�，F(xiàn)代商業(yè)銀行開(kāi)始把利益最大化作為經(jīng)營(yíng)宗旨，同時(shí)銀行內(nèi)部也在進(jìn)一步改變經(jīng)營(yíng)理念，增加財(cái)務(wù)管理方式方法，提高自身的效益和商業(yè)銀行在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力度。
一、現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析
1、商業(yè)銀行存在著信貸資產(chǎn)偏低的現(xiàn)象
眾所周知，商業(yè)銀行是一種金融企業(yè)，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的就是追求股東利益的最大化，而就銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理而言，則是追求銀行經(jīng)營(yíng)效益的最大化，簡(jiǎn)而言之，就是要追求盈利和流動(dòng)的統(tǒng)一。現(xiàn)階段，我們國(guó)家的商業(yè)銀行是按照行政區(qū)域劃分的，它們?cè)诤艽蟪潭壬媳划?dāng)?shù)卣深A(yù)。這種情況就會(huì)使得一大部分的救濟(jì)貸款，由原來(lái)的撥款的形式變成信貸資金。我們國(guó)家無(wú)論是大型的商業(yè)銀行還是村鎮(zhèn)商業(yè)銀行都存在這種問(wèn)題，它們?nèi)匀粓?jiān)持原來(lái)管理模式，新增加的貸款沒(méi)有辦法選擇優(yōu)質(zhì)的客戶，從而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏低。
2、商業(yè)銀行的籌資成本在不斷的增加
自從國(guó)家實(shí)施存貸款比例管理以后，商業(yè)銀行和其他的銀行一樣，都面臨著一個(gè)問(wèn)題，那就是存款增加的數(shù)量和貸款的規(guī)模存在一定制衡的關(guān)系。上個(gè)世紀(jì)90年代，我們國(guó)家的很多商業(yè)銀行，已經(jīng)達(dá)成了一個(gè)存款振興銀行的意識(shí)，但是，由于沒(méi)有一個(gè)科學(xué)合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，商業(yè)銀行無(wú)法進(jìn)行一個(gè)成本收益分析，導(dǎo)致很多銀行高息攬存，還有的商業(yè)銀行，特別是村鎮(zhèn)商業(yè)銀行存在著成本與其存款額度不成比例的現(xiàn)象，這無(wú)異于飲鴆止渴。這不僅增加了銀行成本，也讓財(cái)務(wù)管理陷入困境。
3、商業(yè)銀行缺乏有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系
現(xiàn)階段，很多商業(yè)銀行尤其是村鎮(zhèn)的商業(yè)銀行都存在著一個(gè)共同的問(wèn)題，那就是缺乏一個(gè)科學(xué)合理有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。它們只是把賬面上的利潤(rùn)作為考核對(duì)象，而沒(méi)有考慮到未收利息的指標(biāo)。并且也沒(méi)有考慮到資產(chǎn)的有效配置指標(biāo)，僅僅考慮到了資金的流動(dòng)性指標(biāo)，這種考慮不周全的情況會(huì)致使銀行賬面上出現(xiàn)掛賬的現(xiàn)象，還有一部分原因就是銀行的財(cái)務(wù)管理人員為了掩飾低資產(chǎn)的情況導(dǎo)致的。
二、現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方法研究
1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)采用比例指標(biāo)的管理方法
商業(yè)銀行內(nèi)部管理中，影響商業(yè)銀行盈利能力的因素主要有貸款結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋量、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分布等因素，其中風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分布對(duì)其的影響占了很大的比重，因此我們可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)施比例指標(biāo)管理�，F(xiàn)階段，影響商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)最重要的因素就是信貸資金是否充足，同時(shí)這也是影響存貸比例的一大因素。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的存款和貸款比率越高，就表示風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在商業(yè)銀行中占得比重就越高。
2、對(duì)現(xiàn)有資金采用成本管理的方法
(1)加強(qiáng)現(xiàn)有資金的成本管理，一方面商業(yè)銀行要在現(xiàn)有的貨幣基準(zhǔn)利率平臺(tái)上，通過(guò)合理有效的方式，充分實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有資金和貨幣市場(chǎng)的互動(dòng)，已經(jīng)通過(guò)資金負(fù)債業(yè)務(wù)的縱向和橫向流動(dòng)提高資金的利用效率，降低資金成本。另一方面增強(qiáng)資金的統(tǒng)一管理，在資金的統(tǒng)一管理方面達(dá)成一致共識(shí)，對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行合理評(píng)估，充分提高現(xiàn)有資金的利用率。
(2)增強(qiáng)貨幣市場(chǎng)的運(yùn)作能力，提高資金收益率。商業(yè)銀行要充分利用外幣和本幣市場(chǎng)開(kāi)通資金的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)渠道，為提高資金的收益率提供保證。每個(gè)商業(yè)銀行尤其是村鎮(zhèn)的商業(yè)銀行，要加強(qiáng)貨幣市場(chǎng)的引進(jìn)和開(kāi)發(fā)，還要加快加快貨幣市場(chǎng)資金需求與價(jià)格的預(yù)測(cè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，做到這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還有在此基礎(chǔ)上建立一個(gè)科學(xué)合理有效的管理機(jī)制，不斷的加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有資金的成本管理，提高資金收益率。
(3)增強(qiáng)利率的浮動(dòng)管理，提高資金利用率。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)于產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)利一定會(huì)回歸到商業(yè)銀行內(nèi)部，在這個(gè)時(shí)候，加強(qiáng)商業(yè)銀行利率的浮動(dòng)管理對(duì)于強(qiáng)化資金管理有著非常重要的意義。商業(yè)銀行要綜合考慮各種因素，比如：產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、資金供求關(guān)系等。在這些因素基礎(chǔ)上，建立一個(gè)科學(xué)合理的定價(jià)模型，充分實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的有效定價(jià)。與此同時(shí)，還有能夠借助一定的管理機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)銀行內(nèi)部工作人員實(shí)現(xiàn)效益增長(zhǎng)的積極性，最終建立一個(gè)各種產(chǎn)品換算體系，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。
3、對(duì)費(fèi)用成本合理運(yùn)用的管理方法
現(xiàn)階段，費(fèi)用成本已經(jīng)占到整個(gè)商業(yè)銀行費(fèi)用成本的40%左右，成了各大商業(yè)銀行包括村鎮(zhèn)商業(yè)銀行的第二大支出。對(duì)于費(fèi)用成本的管理，可以制定一個(gè)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，建立一個(gè)健全有效的費(fèi)用配置預(yù)算評(píng)價(jià)體制。把經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算和評(píng)價(jià)制度在費(fèi)用管理中的地位。費(fèi)用成本管理已經(jīng)成為了現(xiàn)階段調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行積極拓展業(yè)務(wù)的激勵(lì)因素，通過(guò)建立一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)費(fèi)用成本進(jìn)行各方面的關(guān)聯(lián)，讓評(píng)價(jià)和預(yù)算制度變成一個(gè)整體。
4、對(duì)稅務(wù)成本管理的方法
對(duì)財(cái)務(wù)管理還要對(duì)稅務(wù)成本進(jìn)行管理，稅務(wù)成本雖然在表明上受到了稅率的束縛，但是在實(shí)際情況下，他還是會(huì)存在一定的優(yōu)化空間的，基于此，我們要求對(duì)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)成本管理意識(shí)，通過(guò)此項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。我們要在相關(guān)政策和法律的范圍內(nèi)，對(duì)稅務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃安排，特別是對(duì)村鎮(zhèn)商業(yè)銀行進(jìn)行深入研究分析，以及各個(gè)商業(yè)銀行往年的盈利和虧損狀況。在這些研究分析基礎(chǔ)上，建立一個(gè)稅務(wù)成本管理模型。另外，還要在對(duì)銀行內(nèi)部各個(gè)人員的業(yè)績(jī)合理評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部的支付轉(zhuǎn)移，對(duì)不同地區(qū)進(jìn)行收入調(diào)配，通過(guò)這些建立一個(gè)合理的內(nèi)部稅務(wù)成本管理機(jī)制，這樣才能提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平。
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