1、實(shí)行全面預(yù)算管理

　　實(shí)行全面預(yù)算管理,對(duì)供水企業(yè)生產(chǎn)過程的全過程全方位數(shù)據(jù)化控制,可以有效地控制成本,準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行合理規(guī)劃,為企業(yè)提高競爭力創(chuàng)造條件。我公司于2011年1月正式掛牌成立,為了全面提升公司管理水平,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,公司實(shí)行了全面預(yù)算管理。首先,制定了企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo),并以這個(gè)經(jīng)營目標(biāo)為核心開展各項(xiàng)工作。對(duì)于企業(yè)一年之中所要完成的供售水量、業(yè)務(wù)收入及成本預(yù)算等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),將其分配到公司各部門、區(qū)域服務(wù)中心及水廠。其次,各預(yù)算管理部門要按照管理權(quán)限對(duì)所管轄的各部門、區(qū)域中心及水廠報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核、把關(guān),并上交各口分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審定。最后,根據(jù)各部門修訂后的預(yù)算進(jìn)行合并、匯總上報(bào)董事會(huì)。這種“自上而下分解目標(biāo)、自下而上編制預(yù)算、上下結(jié)合、逐級(jí)審核”的編制方式,有助于企業(yè)合理分配資源,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程監(jiān)控。預(yù)算指標(biāo)制定出來后,公司各部門認(rèn)真組織實(shí)施、嚴(yán)格遵守執(zhí)行,并對(duì)經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié), 將經(jīng)營業(yè)績與年度預(yù)算指標(biāo)作比較,對(duì)差異原因進(jìn)行深入分析,為制訂下一年經(jīng)營目標(biāo)方案收集數(shù)據(jù),積累經(jīng)驗(yàn)。將工作業(yè)績與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)掛鉤,把各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)細(xì)化、量化,建立有責(zé)任、有風(fēng)險(xiǎn)、有收益的良好運(yùn)行機(jī)制和長期有效的激勵(lì)機(jī)制,奠定良好的基礎(chǔ),最大限度地調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性,使各項(xiàng)指標(biāo)都有新的突破。

　　2、財(cái)務(wù)管理理念創(chuàng)新,實(shí)行“委派”制

　　財(cái)務(wù)管理上實(shí)行人員“委派”制,財(cái)務(wù)人員由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)委派,嚴(yán)格按國家規(guī)定和公司要求履行職責(zé)。制定財(cái)務(wù)人員管理辦法,實(shí)施財(cái)務(wù)人員考核細(xì)則,加大對(duì)基層財(cái)務(wù)人員及基層單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督力度,細(xì)化成本控制細(xì)則,使成本控制更科學(xué)、更量化。我公司于2012年4月實(shí)行了財(cái)務(wù)人員委派制管理,下屬各基層單位的所有財(cái)務(wù)人員調(diào)配、績效考核、勞資福利均由總公司統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員委派制的實(shí)施不僅強(qiáng)化了公司的財(cái)務(wù)收支管理,有效杜絕了不合理的開支,還使會(huì)計(jì)人員擺脫了與核算單位之間的依附關(guān)系,保證了委派會(huì)計(jì)人員具有相對(duì)獨(dú)立的地位,在做好會(huì)計(jì)核算的同時(shí),能夠依法大膽地抵制不法行為,實(shí)現(xiàn)獨(dú)立、客觀公正的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　3、實(shí)行財(cái)務(wù)聯(lián)簽制度

　　我公司自2011年1月正式掛牌成立以來,按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,不斷開拓創(chuàng)新,大膽實(shí)踐,使企業(yè)獲得了新的發(fā)展生機(jī)。為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,公司實(shí)行了財(cái)務(wù)年簽制度,對(duì)于申報(bào)的事項(xiàng)進(jìn)行逐級(jí)審批。這樣不僅可以及時(shí)、有效地遏制違法違紀(jì)行為,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制,還能更有效地進(jìn)行成本控制。

　　4、實(shí)行年度目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制,并對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行目標(biāo)考核

　　為進(jìn)一步深化公司內(nèi)部體制改革,探索出一條公司內(nèi)適合水廠發(fā)展的運(yùn)行模式,充分調(diào)動(dòng)水廠全體員工的積極性和主動(dòng)性,樹立成本意識(shí),約束、激勵(lì)水廠全體員工共同實(shí)現(xiàn)公司的年度經(jīng)營目標(biāo),推動(dòng)公司的持續(xù)發(fā)展和效益增長,我公司先后選取了所屬五個(gè)水廠作為改革試點(diǎn),模擬“廠網(wǎng)分離”的市場(chǎng)化運(yùn)作管理模式;模擬相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營實(shí)體,主營自來水生產(chǎn),實(shí)行“獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”;各水廠把公司作為特定的用戶,通過特定的商議價(jià)格向公司出售保質(zhì)保量的自來水,公司每月與水廠進(jìn)行結(jié)算;與各水廠簽訂年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書,制訂績效考核方案,并根據(jù)制訂的各項(xiàng)考核指標(biāo)對(duì)各水廠定期進(jìn)行目標(biāo)考核。2012年公司又針對(duì)四個(gè)區(qū)域服務(wù)中心推行了成本績效考核制度。在“供好水、服好務(wù)”的基礎(chǔ)上,以提高工作業(yè)績和員工績效為導(dǎo)向,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為最終目標(biāo),按照“公平、公正、公開”的原則,制訂了區(qū)域服務(wù)中心成本績效考核實(shí)施方案。采用分組考核的方法,由分管領(lǐng)導(dǎo)將年初公司年度服務(wù)與經(jīng)營目標(biāo)分解到各中心,設(shè)定為一級(jí)指標(biāo);各區(qū)域中心為二級(jí)考核指標(biāo),分為服務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營指標(biāo)、管理指標(biāo);各區(qū)域中心內(nèi)部考核為三級(jí)指標(biāo),并進(jìn)行再次分解,確定內(nèi)部每個(gè)崗位的考核指標(biāo),以考核實(shí)施細(xì)則的方式,量化每個(gè)員工的績效考核。年終根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲,對(duì)成本管理較好、經(jīng)濟(jì)效益有所提高的部門進(jìn)行激勵(lì),調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性。公司通過一系列管理體制的改革創(chuàng)新,加強(qiáng)了對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的控制,調(diào)動(dòng)了職工的積極性,增強(qiáng)了公司的宏觀調(diào)控能力,同時(shí)使企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行向著市場(chǎng)化、科學(xué)化的方向發(fā)展�？傊�,供水企業(yè)進(jìn)行成本管理、加強(qiáng)成本控制是企業(yè)內(nèi)部一項(xiàng)經(jīng)常性的重要工作,必須常抓不懈。只有真正把加強(qiáng)成本管理的具體措施落到實(shí)處,科學(xué)地組織實(shí)施成本控制,才能促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理,轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制,全面提高企業(yè)素質(zhì),使企業(yè)在市場(chǎng)競爭的環(huán)境下生存、發(fā)展和壯大。