一、公司簡介

　　二、報(bào)表分析

　　(一)償債能力分析

　　償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)本息的能力或指企業(yè)對清償債務(wù)的承受能力，即對企業(yè)償還全部債務(wù)的現(xiàn)金保證程度。在對負(fù)債的管理中負(fù)債分流動負(fù)債和長期負(fù)債，與此相對應(yīng)企業(yè)的償債能力分析也被分成短期償債能力分析與長期償債能力分析。

　　1.短期償債能力分析

　　(1)流動比率指標(biāo)分析

　　(2)速動比率指標(biāo)分析

　　(3)現(xiàn)金比率指標(biāo)分析

　　2.長期償債能力分析

　　(1)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)分析

　　(2)產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)分析

　　(3)利息保障倍數(shù)指標(biāo)分析

　　3.償債能力總體評價(jià)

　　(二)營運(yùn)能力分析

　　營運(yùn)能力是以企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經(jīng)營效率自然就越高。

　　企業(yè)營運(yùn)能力通常從存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率四個(gè)方面進(jìn)行分析評價(jià)。

　　1.存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析

　　2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析

　　3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析

　　4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析

　　5.營運(yùn)能力總體評價(jià)

　　(三)盈利能力分析

　　1.經(jīng)營性盈利能力分析

　　盈利能力是各方面關(guān)心的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵。只有長期盈利，企業(yè)才能真正做到持續(xù)經(jīng)營，無論是投資者還是債權(quán)人，都有對反映企業(yè)盈利能力非常重視。反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率。

　　(1)銷售凈利率指標(biāo)分析

　　(2)銷售毛利率指標(biāo)分析

　　(3)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)分析

　　2.成長性盈利能力分析

　　分析企業(yè)的成長性，主要通過分析企業(yè)的銷售收入增長率、銷售利潤增長率和凈利潤增長率這三個(gè)增長性指標(biāo)。

　　(1)總資產(chǎn)增長率指標(biāo)分析

　　(2)銷售利潤增長率指標(biāo)分析

　　(3)凈利潤增長率指標(biāo)分析 3.盈利能力總體評價(jià)

　　(四)現(xiàn)金流量表分析

　　企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力。

　　1.現(xiàn)金流量的充足性和財(cái)務(wù)彈性分析

　　2.現(xiàn)金流動的有效性分析

　　3.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

　　4.現(xiàn)金流量表總體評價(jià)

　　(五)財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析

　　1.杜邦分析法

　　2.雷達(dá)圖分析法

　　三、公司存在問題

　　(一)資金使用效率不高

　　(二)存貨周轉(zhuǎn)率偏低

　　(三)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度偏低

　　(四)銷售費(fèi)用過高

　　(五)資產(chǎn)利用率過低

　　(六)沒有充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用

　　四、完善公司經(jīng)營管理采取的對策

　　(一)加強(qiáng)資金管理

　　1.進(jìn)行資金事前預(yù)測?

　　2.加強(qiáng)資金事中管理

　　3.加強(qiáng)資金事后控制?

　　(二)加強(qiáng)存貨的管理

　　1.加強(qiáng)前線存貨的管理

　　2.加強(qiáng)后備存貨的管理

　　(三)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

　　1.應(yīng)收賬款事前管理

　　2.應(yīng)收賬款事中控制

　　3.應(yīng)收賬款事后控制

　　(四)加強(qiáng)企業(yè)銷售費(fèi)用的管理

　　1.加強(qiáng)銷售費(fèi)用預(yù)算管理

　　2.建立銷售費(fèi)用管理制度

　　3.提高一次配送率以降低運(yùn)費(fèi)

　　4.加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的控制

　　(五)充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用

　　1.適時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)保持合理負(fù)債

　　2.合理控制風(fēng)險(xiǎn)

　　3.對外適度舉債進(jìn)行債務(wù)性融資

　　(六) 提高企業(yè)資產(chǎn)的利用率

　　1.對資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理

　　2.對固定資產(chǎn)精細(xì)化管理

　　3.盤活資產(chǎn)