第1章 緒 論

　　1.1 研究背景及意義

　　1.1.1 研究背景

　　應(yīng)收賬款擔(dān)保融資于 20 世紀(jì)初率先在美國(guó)興起。應(yīng)收賬款擔(dān)保的興起為沒(méi)有不動(dòng)產(chǎn)等擔(dān)保物而又不能通過(guò)信用貸款的方式獲得流動(dòng)資金的中小企業(yè)注入了新鮮血液，對(duì)中小企業(yè)的快速發(fā)展起了不可小覷的作用，并進(jìn)一步對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生了良好效應(yīng)。而隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量愈來(lái)愈多，正日益成長(zhǎng)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支非常重要的力量。中小企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，不僅關(guān)系著上千萬(wàn)人口的就業(yè)問(wèn)題，同時(shí)也關(guān)系著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。但長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)都面臨融資困難，融資困難問(wèn)題甚至成為嚴(yán)重制約我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。很多中小企業(yè)為了發(fā)展不得不從民間借貸或地下錢(qián)莊借貸，有的企業(yè)甚至因此瀕臨破產(chǎn)或已經(jīng)破產(chǎn)。2007 年出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《物權(quán)法》)，將應(yīng)收賬款質(zhì)押制度在法律層面確定為權(quán)利質(zhì)押的類(lèi)型之一。應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的出臺(tái)無(wú)疑可以為我國(guó)中小企業(yè)融資開(kāi)辟一條重要渠道。但是應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度作為一個(gè)新事物，其相關(guān)規(guī)定明顯較為粗略，在我國(guó)融資實(shí)務(wù)中也暴露出了很多問(wèn)題，需要進(jìn)一步完善。

　　1.1.2 研究意義

　　(1)理論意義

　　由于我國(guó)《物權(quán)法》只是在大框架和原則性上對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押制度作出了相關(guān)性的規(guī)定。因此，對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的深入研究不僅能夠完善以債權(quán)作為擔(dān)保物權(quán)標(biāo)的理論體系，充分發(fā)揮一般債權(quán)的融資擔(dān)保功能，活躍我國(guó)的資本市場(chǎng)，更能進(jìn)一步明確應(yīng)收賬款質(zhì)押制度在權(quán)利質(zhì)權(quán)體系和物權(quán)擔(dān)保體系中的地位。

　　(2)現(xiàn)實(shí)意義

　　應(yīng)收賬款質(zhì)押制度法律問(wèn)題研究可以有效解決中小企業(yè)融資困難問(wèn)題，充分發(fā)揮和利用應(yīng)收賬款的價(jià)值。通過(guò)應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的建立，擴(kuò)大擔(dān)保物的范圍，使中小企業(yè)充分利用現(xiàn)在已有的條件或基礎(chǔ)，提升自己的融資能力，擺脫融資困境，為廣大中小企業(yè)融資難問(wèn)題提供一個(gè)不同于不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、債權(quán)讓與的新途徑。同時(shí)，應(yīng)收賬款質(zhì)押制度也為推動(dòng)我國(guó)金融體制改革，活躍資本市場(chǎng)提供了具有實(shí)踐意義的操作方式。

　　1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)價(jià)

　　1.2.1 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

　　長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押制度進(jìn)行了全面且較為深入的研究，概而言之，這些研究的內(nèi)容大致可以歸納如下：

　　(1) 關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押制度應(yīng)否納入《物權(quán)法》調(diào)整的范圍。有的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)收賬款兼具債法與物權(quán)法的雙重性質(zhì)，能夠提供擔(dān)保功能。其中王利明教授認(rèn)為我國(guó)《物權(quán)法》規(guī)定應(yīng)收賬款具有必要性，承認(rèn)應(yīng)收賬款質(zhì)押制度有利于拓展融資渠道，擴(kuò)大擔(dān)保范圍，保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。胡曉煉在《應(yīng)收賬款納入擔(dān)保范圍對(duì)中小企業(yè)意義重大》中認(rèn)為，我國(guó)中小企業(yè)大約有 16 萬(wàn)億的資產(chǎn)由于受到法律限制，不能用于擔(dān)保借入信貸資金，允許存貨和應(yīng)收賬款進(jìn)行擔(dān)保融資對(duì)解決我國(guó)中小企業(yè)融資困難問(wèn)題意義重大。周林彬在《物權(quán)法新論》中認(rèn)為，當(dāng)事人有權(quán)選擇擔(dān)保物權(quán)形態(tài)的權(quán)利，法律要給予當(dāng)事人更多選擇的機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的替代可能;當(dāng)然也有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)收賬款是一般債權(quán)，其應(yīng)屬于債法范疇的內(nèi)容。其中梁慧星教授認(rèn)為，應(yīng)收賬款質(zhì)押沒(méi)有必要單獨(dú)立法規(guī)定，其功能完全可以在《合同法》體系中的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓制度中實(shí)現(xiàn)。

　　第 2 章 應(yīng)收賬款質(zhì)押制度概述

　　2.1 應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)學(xué)內(nèi)涵

　　“應(yīng)收賬款”一詞，最初是一個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)語(yǔ)，更多的是作為一個(gè)會(huì)計(jì)概念而使用。在 2007 年我國(guó)頒布《物權(quán)法》后，首次在法律層面上規(guī)定了“應(yīng)收賬款”屬于可質(zhì)押的權(quán)利之一，自此“應(yīng)收賬款”作為一個(gè)法律概念正式確立下來(lái)。應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)學(xué)上有著確定的含義，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方所收取的款項(xiàng)或代付的運(yùn)雜費(fèi)等[1]。概括說(shuō)來(lái)，應(yīng)收賬款在本質(zhì)上是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的一種債權(quán)。從應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)學(xué)定義上我們不難看出應(yīng)收賬款作為一種債權(quán)，是建立于債務(wù)人不違背商業(yè)信用的基礎(chǔ)之上。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生存在著現(xiàn)實(shí)原因，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，很多企業(yè)為了獲取最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，搶占市場(chǎng)份額，對(duì)其所提供的產(chǎn)品或服務(wù)經(jīng)常采用“賒銷(xiāo)”的方式[2]。但是并非企業(yè)所產(chǎn)生的一切債權(quán)都是應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)學(xué)對(duì)應(yīng)收賬款的范圍進(jìn)行了特定限制：第一，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品或企業(yè)提供勞務(wù)而產(chǎn)生的債權(quán)，其不包括債務(wù)人所應(yīng)付的利息等其他應(yīng)收款項(xiàng);第二，應(yīng)收賬款不包括長(zhǎng)期性的債權(quán)，其在會(huì)計(jì)學(xué)上僅限于短期流動(dòng)資產(chǎn)范疇;第三，在會(huì)計(jì)學(xué)上應(yīng)收賬款屬于“應(yīng)收款項(xiàng)”的組成部分，因此“應(yīng)收款項(xiàng)”的其他組成部分就不屬于應(yīng)收賬款的范疇，例如應(yīng)收票據(jù)所產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)就不屬于應(yīng)收賬款的范疇[3]。

　　2.2 應(yīng)收賬款的法學(xué)內(nèi)涵

　　雖然我國(guó)頒布的《物權(quán)法》雖然首次確立了應(yīng)收賬款這一法律概念，僅規(guī)定應(yīng)收賬款可以出質(zhì)并產(chǎn)生法律效力，但是并沒(méi)有規(guī)定明確的應(yīng)收賬款含義。如何界定應(yīng)收賬款的法學(xué)內(nèi)涵，與《物權(quán)法》同時(shí)實(shí)施，由中國(guó)人民銀行頒布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《登記辦法》)中規(guī)定，應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或者設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，其包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢(qián)債權(quán)及其所產(chǎn)生的收益，但是不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)[4]。應(yīng)收賬款作為作為可質(zhì)押的對(duì)象，因此在實(shí)踐中研究應(yīng)收賬款中可供質(zhì)押的的權(quán)利范圍就顯得尤為重要。《登記辦法》中明確了應(yīng)收賬款的范圍，其中主要包括金錢(qián)債權(quán)和收費(fèi)權(quán)[5]。由此法條可看出，應(yīng)收賬款中的金錢(qián)債權(quán)主要基于合同而產(chǎn)生的銷(xiāo)售、租賃或服務(wù)而產(chǎn)生的金錢(qián)付款權(quán)利，那么不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)能否含在應(yīng)收賬款的范圍呢?筆者對(duì)該問(wèn)題在第三章中進(jìn)行詳細(xì)探討。

　　第 3 章 應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律構(gòu)成....12

　　3.1 應(yīng)收賬款質(zhì)押合同..........12

　　3.2 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記..........13

　　3.3 應(yīng)收賬款質(zhì)押的成立應(yīng)否通知次債務(wù)人.........14

　　3.4 應(yīng)收賬款質(zhì)押公示方法比較........15

　　3.4.1“書(shū)面合同+債權(quán)證書(shū)交付”模式......15

　　3.4.2“書(shū)面合同+通知次債務(wù)人”模式......16

　　第 4 章 應(yīng)收賬款質(zhì)押標(biāo)的....18

　　4.1 “應(yīng)收賬款”作為出質(zhì)標(biāo)的應(yīng)具備的條件......18

　　4.2 可以出質(zhì)的“應(yīng)收賬款”的范圍........20

　　4.2.1 國(guó)外立法對(duì)應(yīng)收賬款范圍的規(guī)定及其啟示.......20

　　4.2.2 我國(guó)可以出質(zhì)的“應(yīng)收賬款”的范圍.......20

　　4.3 收費(fèi)權(quán)能否