財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度【精品15篇】
現(xiàn)如今,越來越多人會(huì)去使用制度,制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)進(jìn)展,根據(jù)我校詳細(xì)狀況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行掌握管理和結(jié)算合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)進(jìn)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持專心穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)執(zhí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為進(jìn)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。 ⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,務(wù)必按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。 3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長(zhǎng)室審批。 五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的.資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)協(xié)作裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校詳細(xì)狀況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。 八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2
第一章總則
第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則,在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí),做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi),杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開展。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理,所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。
第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳,班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后,先自行墊付購(gòu)買,報(bào)帳時(shí)登記。
第六條物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行,如需采購(gòu)專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。
第七條采購(gòu)結(jié)束后,社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表,將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額,并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購(gòu)者的簽字)夾在其中,以此記錄。
第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購(gòu)物品,開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng),自行購(gòu)買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過后,補(bǔ)全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的`年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé)
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
。ǘ┲С龇秶
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2.日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3.嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無(wú)反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在xx元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理“,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管名,財(cái)務(wù)人員若干名。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的'需要以及學(xué)校實(shí)際情況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在元以3500800上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4
總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司實(shí)際情況,特制訂本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財(cái)務(wù)印章的分類:
對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章:對(duì)外具有法律效力,并在相關(guān)部門備案的印章。包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。
第一章財(cái)務(wù)印章的管理
第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。
財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,需由他人臨時(shí)保管時(shí),應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時(shí)間和代保管人,在原保管人回來后,應(yīng)立即將印章交還原保管人;
財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;
企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時(shí),應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立即書面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。
停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀,個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。
第二章財(cái)務(wù)印章的使用
第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。
日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行授權(quán)制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行審批制,由使用人填寫《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;
加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;
財(cái)務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;
嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門或個(gè)人須書面申請(qǐng),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,不得貽誤。
月末,印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè),存檔備案。
第三章財(cái)務(wù)印章的刻制
第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,由各財(cái)務(wù)部填寫《__刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng),經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;
各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),并使用全稱和法定名稱,不得使用簡(jiǎn)稱;
印章刻制完畢,財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。
第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門,嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。
第四章財(cái)務(wù)印章的'啟用、變更和注銷
第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前,財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等,同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷毀,個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí),財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:
未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;
其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;
任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;
為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;
未經(jīng)審批,攜帶財(cái)務(wù)印章外出;
替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;
未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;
其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對(duì)違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5
一、收入管理制度
第一條:村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條:加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理,發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí),必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》,其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條,如違反規(guī)定,由此造成損失的,由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān),并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為,應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。
第三條:在“三權(quán)”(即:所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”,由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專戶,集中統(tǒng)一管理。
第四條:團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入,經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬,收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶,超過2萬(wàn)元的大額資金及時(shí)解繳。
第五條:任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng),不得借其他名義保留現(xiàn)金,不得公款私存,不得搞帳外資金循環(huán),不得私設(shè)“小金庫(kù)”。如違反規(guī)定,鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù),報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委查處,情節(jié)嚴(yán)重的,移送上級(jí)紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批,村書記審核,并加蓋民主理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法,資料完備,并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的,應(yīng)說明原因,完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級(jí)開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元),由村簽報(bào);開支一次在1500元以上5000元(含5000元),經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核,由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定,否則不予入賬。對(duì)支出資金的真實(shí)用途,鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進(jìn)行核查,發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的,按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理,不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放,社干部工資由村兩委會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情景經(jīng)團(tuán)體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放,并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條:通訊費(fèi)用報(bào)銷,,實(shí)行定額包干補(bǔ)助,定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:村書記960元年,村主任840元年,村副書記、村副主任、會(huì)計(jì)720元年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單,年終一次性報(bào)支,平時(shí)不得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用。
第十二條:非生產(chǎn)性開支實(shí)行限額管理,各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額,從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定,最高不超過8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開支范圍包括:招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單獨(dú)列支,總額最多不超過2萬(wàn)元。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用,費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批,審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案,否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用,一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法:實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的,按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出大于限額指標(biāo)的,經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出大于限額指標(biāo),經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi),其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部,村書記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過規(guī)定限額的,其超額部分由村書記、主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。
第十三條:若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出,一經(jīng)查實(shí),對(duì)主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條:各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù),發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬,不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬,在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回!罢l(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)承擔(dān)”。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬,不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬,一經(jīng)查出將追究職責(zé)。
第十五條:各村在保證債務(wù)逐年化解,村社干部工資足額發(fā)放,村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開展的.前提下,確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的,必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn),報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條:村團(tuán)體如需借貸資金,必須經(jīng)村兩委班子研究同意,報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù),按照“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用,年利率原則上按銀行同檔利率核算,最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金,年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。
第十七條:1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè),須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過,報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn),5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè),必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后,將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心,經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)大的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行,搞暗箱操作,存在私下交易行為的,鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處,追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
三、村團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
第十八條:村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團(tuán)體房屋建筑物,以及單位價(jià)值在500元以上,使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),可是耐用時(shí)間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團(tuán)體資源。
第十九條:村團(tuán)體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記,建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團(tuán)體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn),并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表”,說明資產(chǎn)資源盤存情景,并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團(tuán)體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會(huì)討論,并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核,報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后,方可處置。否則,將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟(jì)職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的,保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。
第二十條:購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),必須經(jīng)村兩委會(huì)討論經(jīng)過,報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。
第二十一條:固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行,采取公開競(jìng)標(biāo),由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見,報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶,否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)。
第二十二條:村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租,必須訂立完善的書面合同,并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)處置實(shí)行公開招標(biāo)的實(shí)施意見》執(zhí)行。
四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度
第二十三條:村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié),收入過期不入賬的,按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的,按“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法操作,村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條:實(shí)施備用金制度,原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景,經(jīng)審核同意,可適當(dāng)提高備用金數(shù)額,但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財(cái)及財(cái)務(wù)公開制度
第二十五條:各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組,民主理財(cái)組織由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。民主理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條:村委會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目,年初公開;民主理財(cái)結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項(xiàng)目完工后公開;年度財(cái)務(wù)決算年終公開;對(duì)多數(shù)村民要求公開的資料,及時(shí)公開;重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條:各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次,對(duì)無(wú)視規(guī)定,大肆揮霍浪費(fèi)的職責(zé)人一經(jīng)查實(shí),按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條:村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì),審計(jì)結(jié)果要構(gòu)成書面報(bào)告,發(fā)現(xiàn)問題的,及時(shí)提來源理意見。
第二十九條:“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條:本制度自...年三月一日起執(zhí)行,此前與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi),提高資金的使用效益,更好地為教育教學(xué)服務(wù),根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)精神,結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定《禹王臺(tái)區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制
機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計(jì)劃,年終決算,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告;按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算,實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。
二、財(cái)務(wù)工作實(shí)行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果,接受群眾監(jiān)督。
。ㄒ唬⿲(shí)行民主理財(cái)。成立局民主理財(cái)小組,負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)重大收支項(xiàng)目提出意見和建議,對(duì)財(cái)務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評(píng)價(jià),聽取群眾意見,提出改進(jìn)措施。
(二)計(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會(huì)議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況,年終公開接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。
三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運(yùn)行機(jī)制,確保機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)
(一)對(duì)所屬單位和個(gè)人設(shè)立、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù),嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi)。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整,可由業(yè)務(wù)科室提出書面意見,經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià)、財(cái)政部門會(huì)簽下文,據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》、變更手續(xù),實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
(二)各科室組織業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng),如考試報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、職評(píng)費(fèi)等,均由各科室提供明細(xì)清單,并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的,通過相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項(xiàng)目的,繳入本局基本帳戶。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的繳費(fèi)憑證,出具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。
。ㄈ┯蓄A(yù)算外收入的科室,每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支,量入為出,?顚S谩钡脑瓌t,并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,杜絕坐收坐支。
。ㄋ模╊A(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢、多辦事的原則,編制用款計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督,實(shí)行財(cái)務(wù)稽核制度,一切開支(含借款)必須履行
先審核后批報(bào)手續(xù)
。ㄒ唬┙杩睿汗ぷ魅藛T出差或處理公務(wù),必須填寫注明事由的借款單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。
。ǘ┵(gòu)置:
。1)機(jī)關(guān)購(gòu)買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報(bào)刊雜志的訂購(gòu)以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等,應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)同意后,由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算,再交辦公室統(tǒng)一辦理。
。2)凡屬控購(gòu)商品,要先履行報(bào)批手續(xù),否則不予購(gòu)置。
。3)大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品、貴重設(shè)備等購(gòu)置,由辦公室牽頭,組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室,采取招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式進(jìn)行選購(gòu)。
。ㄈ﹫(bào)銷:
。1)工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單有關(guān)欄目(食宿自理的會(huì)議按住勤費(fèi)報(bào)銷時(shí),須持召開會(huì)議單位文件或證明,否則不予支報(bào)會(huì)議期間的住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)),連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷。
。2)白紙條、代辦條一律不得作為報(bào)銷憑證。
。3)數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支,需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核,并經(jīng)局長(zhǎng)同意或局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后,報(bào)請(qǐng)主管區(qū)長(zhǎng)簽字后,方可報(bào)銷。
(4)郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
五、實(shí)行出差審批制度,控制差旅費(fèi)支出
。ㄒ唬C(jī)關(guān)工作人員需要出差的,應(yīng)在出差前填寫出差申報(bào)單,作為出差借款、報(bào)銷的憑據(jù)。
。ǘ┏霾铋_支在1000元以內(nèi)的申報(bào)單由局長(zhǎng)批準(zhǔn),1000元以上的`需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究后批準(zhǔn)。
。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ撸从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機(jī),如遇距離過遠(yuǎn),緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料,事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則,不予報(bào)銷。在外打印材料報(bào)銷時(shí)間限在10天以內(nèi)。
七、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理
(一)計(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落,樣樣都在冊(cè)。
。ǘ┵Y料室必備圖書經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后,辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買,再由資料圖書室驗(yàn)收,并做好登記和保管工作。
。ㄈC(jī)關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修,由辦公室會(huì)同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé);房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé);房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排,確定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。
(四)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、報(bào)廢、捐贈(zèng)等均應(yīng)按照動(dòng)支權(quán)限進(jìn)行審批,由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。
(五)加強(qiáng)電話管理。
原則上每科室安裝一部電話。平時(shí)因工作需要掛撥長(zhǎng)途電話的,由辦公室統(tǒng)一安排。
八、確定動(dòng)支權(quán)限,嚴(yán)格審批制度
機(jī)關(guān)一切資金收支活動(dòng)都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后,才能辦理收付業(yè)務(wù)。
九、規(guī)范會(huì)計(jì)工作,加強(qiáng)檔案管理
(一)會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),規(guī)范會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為,確保報(bào)銷的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠,票據(jù)完整清晰,大小寫金額相符。對(duì)于不合規(guī)的票據(jù),堅(jiān)決退回。
。ǘ┙(huì)計(jì)檔案與檔案管理制度。會(huì)計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等,應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
第一章總則
第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求,建立新型公司財(cái)務(wù)制度,更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》,以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本公司
財(cái)務(wù)管理制度。
第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析,具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)算繳納稅收,參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策,統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。
第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度,執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,規(guī)范公司成本管理,強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算,降低消耗,提高效益,為公司更好地發(fā)展,奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。
第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為:
1、資產(chǎn)及負(fù)債管理:資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題,具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。
2、收入費(fèi)用管理:包括收入的`確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。
3、利潤(rùn)的管理:包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護(hù)所有者權(quán)益:就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理,做好公司的資本運(yùn)營(yíng),使公司的資產(chǎn)不斷增值,經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù):
1、選擇籌資渠道,降低資金成本
正確、及時(shí)地籌集資金,保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展,提高資金利用率,建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項(xiàng)資產(chǎn),提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手,正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向,使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。
3、降低成本費(fèi)用,增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件,合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi),分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平,及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問題,提出改進(jìn)措施,促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,提供財(cái)務(wù)分析,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
5、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須看清楚資金,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況,財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳,每月匡算平衡,加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯(cuò)別字,不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,要如實(shí)填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,并加蓋財(cái)務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對(duì)于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8
為維護(hù)學(xué)生社團(tuán)的合法權(quán)益,加強(qiáng)社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,確保社團(tuán)的正;顒(dòng)和健康發(fā)展,特制定《濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。
一、社團(tuán)賬目管理
1.各社團(tuán)內(nèi)部必須有專門的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本,按時(shí)記賬,管理發(fā)票;一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,作好現(xiàn)金記賬。
2.各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì),如發(fā)現(xiàn)有問題,應(yīng)及時(shí)處理。
3.社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財(cái)務(wù)狀況一次,并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。
二、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來源管理
1.會(huì)員會(huì)費(fèi)社團(tuán)吸納新會(huì)員時(shí)可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會(huì)費(fèi)。在收取會(huì)員費(fèi)用前,須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交收費(fèi)申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi),并向會(huì)員開出收據(jù);收取會(huì)費(fèi)后,須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)會(huì)費(fèi)收取情況。
2.贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),贊助費(fèi)只能用于被贊助的'活動(dòng),如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi)并登記入賬。
3.上級(jí)主管部門撥款對(duì)社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng),學(xué)院及學(xué)?勺们榻o予一定資金支持。所撥款項(xiàng)登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
4.其它收入社團(tuán)舉行如捐贈(zèng)、義賣等活動(dòng)所得的收入在上報(bào)濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)批準(zhǔn)后,由社團(tuán)自行管理使用,并做好賬目記錄。
三、社團(tuán)公共財(cái)產(chǎn)管理
各社團(tuán)對(duì)購(gòu)入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外,還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為社團(tuán)集團(tuán)所有,社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有,社團(tuán)解散時(shí),其財(cái)產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。
四、社團(tuán)發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票,條件不允許時(shí)可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開出發(fā)票或收據(jù),則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書面證明該款項(xiàng)的具體用途及無(wú)法開出發(fā)票的原因。
五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交
各社團(tuán)在換屆時(shí)應(yīng)及時(shí)向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單;交接賬本時(shí),應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因,注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量,轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
六、社團(tuán)賬本查賬
濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)每學(xué)期定期對(duì)各社團(tuán)查帳一次,平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后,各社團(tuán)需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)辦公室。濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)每學(xué)年對(duì)各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作做出全面評(píng)估,評(píng)估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比的重要依據(jù)。
七、社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)優(yōu)細(xì)則
具體參照《學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)優(yōu)細(xì)則》
八、對(duì)于財(cái)務(wù)出現(xiàn)較大問題的社團(tuán)的處理辦法:
1.阻撓、拒絕濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)檢查者,取消其優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比資格并通報(bào)警告。
2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)虧空的社團(tuán),取消其優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比資格,如情節(jié)嚴(yán)重,則按規(guī)定對(duì)其實(shí)施注銷。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9
第一章總則
為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用,使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際,特制定本制度。
學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效,保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開展。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理,合法和有效性。
學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則:堅(jiān)持依法理財(cái)原則,堅(jiān)持民主管理原則,堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,堅(jiān)持手續(xù)完備原則,堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,堅(jiān)持預(yù)算管理原則,堅(jiān)持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論,同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。
學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶,擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會(huì)預(yù)算管理
工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。
第四章工會(huì)收入管理
會(huì)費(fèi)收入,工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級(jí)工資)的%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳,工會(huì)用來開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目,不得用于其他。
上級(jí)補(bǔ)助收入,是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
行政補(bǔ)助收入,是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目,做到專款專用。
其他收入,是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如:投資收益,捐贈(zèng)收入、利息收入等等,其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會(huì)支出管理
會(huì)員活動(dòng)費(fèi),是工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,要做到面向廣大會(huì)員,不能用于職工福利補(bǔ)貼,會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無(wú)赤字,無(wú)結(jié)余。
職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用,對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。
工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),用于工會(huì)職能,自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),工會(huì)干部探望病人,幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位,掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
其他支出,是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,控制好庫(kù)存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí),必須由收款人本人簽字。
工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí),如確需要備用現(xiàn)金時(shí),必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
在領(lǐng)用支票時(shí),須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財(cái)務(wù)稽核管理
學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位,并明確崗位職責(zé):
出納員職責(zé):
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會(huì)主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目,必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。
2)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),對(duì)于填寫錯(cuò)誤的'支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
會(huì)計(jì)職責(zé):
1)制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況,收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照?qǐng)?bào)賬。
3)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),退回出納人員重新填制。
4)會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報(bào)告表),同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。
5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),出觀眾人員必須在場(chǎng),盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。
6)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。
經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。
會(huì)計(jì)、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管。
工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃,單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。
第十章附則
本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。
如有不明確之處,以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。
本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度10
一、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度
1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)。村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)實(shí)行村級(jí)賬目和資金委托代理的管理方式,主要內(nèi)容包括:村集體會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)檔案和提供會(huì)計(jì)信息等。
2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱代理中心),各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(huì)(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變,保守財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。對(duì)代管的資金,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力,沒有使用的權(quán)力。任何單位和個(gè)人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金,不得改變集體資金的性質(zhì),不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設(shè)立總賬和明細(xì)賬,及時(shí)記賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表并反饋情況;代理會(huì)計(jì)認(rèn)真審核原始憑證的合法合規(guī)性,填制好記賬憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表;村組集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支認(rèn)真填制或及時(shí)取得符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;村、組報(bào)賬員及時(shí)報(bào)賬,并負(fù)責(zé)好有關(guān)報(bào)表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。
4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個(gè)人提供銀行貸款擔(dān)保、抵押手續(xù),不得代其它單位或個(gè)人代扣代繳各種款項(xiàng)。
二、民主理財(cái)制度
1、各村組必須建立民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組成員由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組一般由3-5人組成,并推選一名組長(zhǎng),由其負(fù)責(zé)召集日常理財(cái)和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。村民主理財(cái)小組成員名單須報(bào)代理中心備案,并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
2、民主理財(cái)小組成員應(yīng)具備的條件:
(1)在本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)具有較好的群眾基礎(chǔ),遵紀(jì)守法、認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,敢于講實(shí)話,辦實(shí)事,政治思想好,覺悟高,在群眾中有一定的威望和影響力;
(2)具有為群眾服務(wù)的思想認(rèn)識(shí),有積極參與集體事務(wù)管理的主動(dòng)性和工作熱情;
(3)具備一定的財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)和技能,熟悉黨和國(guó)家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度,熟悉村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);
(4)堅(jiān)持原則,敢于制止侵犯集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民利益的行為,勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。
3、民主理財(cái)小組的權(quán)利。民主理財(cái)小組行使監(jiān)督村委會(huì)和村民小組集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的權(quán)利,具體是:
(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度;
(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng);
(3)否決本集體經(jīng)濟(jì)組織不合理開支;
(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開;
(5)向上級(jí)部門反映本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理中存在的問題。
4、民主理財(cái)小組承擔(dān)的義務(wù):
(1)按期召開民主理財(cái)會(huì)議,制定民主理財(cái)章程,開展民主理財(cái)活動(dòng);
(2)接受本集體經(jīng)濟(jì)組織成員委托查閱、審核財(cái)務(wù)賬目;
(3)向本集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)報(bào)告民主理財(cái)情況;
(4)提出財(cái)務(wù)管理方面的意見和建議;
(5)配合代理中心及農(nóng)村審計(jì)部門做好農(nóng)村審計(jì);
(6)保守本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。
5、民主理財(cái)?shù)某绦。民主理?cái)工作的一般程序?yàn)椋菏虑皡⑴c、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財(cái)小組在每一個(gè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),要積極參與,提出意見和建議;在財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行過程中,要切實(shí)履行職責(zé),仔細(xì)監(jiān)督財(cái)務(wù)事項(xiàng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟;在財(cái)務(wù)事項(xiàng)完成后,認(rèn)真進(jìn)行檢查,查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬目、報(bào)表、財(cái)務(wù)公開等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料,聽取群眾的意見,解答群眾提出的問題。民主理財(cái)小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量多少按月或按季開展理財(cái)活動(dòng)。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)理財(cái)。審核結(jié)束后,民主理財(cái)小組要將活動(dòng)內(nèi)容記錄在《民主理財(cái)?shù)怯洸尽飞,并由理?cái)小組全體成員在記錄上簽章。
三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負(fù)責(zé),村組由報(bào)賬員專收、專付、專管,非出納人員不得管理現(xiàn)金。對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中,超過1000元人民幣結(jié)算起點(diǎn)的,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,轉(zhuǎn)賬確實(shí)有困難的,必須事先報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準(zhǔn),方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付,不允許透支。
2、不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。嚴(yán)格控制資金出借,不得擅自將集體資金出借給單位和個(gè)人,村干部因公出差辦事需借款的,須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。
3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù),對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或憑證格式錯(cuò)誤,手續(xù)不全的,應(yīng)拒絕支付;錢款應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,唱收唱付,加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。
4、各賬戶必須留有相關(guān)印章,對(duì)書寫不規(guī)范,印章不齊全,手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。
5、現(xiàn)金使用范圍:
(1)干部報(bào)酬;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)獎(jiǎng)金(責(zé)任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費(fèi)
(4)五保戶供養(yǎng);
(5)村組辦公經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費(fèi);
(6)向個(gè)人和小規(guī)模納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)。
6、加強(qiáng)村、組庫(kù)存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶,嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項(xiàng)收入。根據(jù)各村組實(shí)際,核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定),多余款項(xiàng)須存入統(tǒng)管賬戶存儲(chǔ),若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務(wù)。
四、收入管理、財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度
(一)收入管理制度
1、嚴(yán)格實(shí)行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實(shí)行“零戶統(tǒng)管”,即取消一切在外開設(shè)的銀行存款戶頭,由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設(shè)一個(gè)賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有,必須全部納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,不得設(shè)置賬外賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁坐收坐支款項(xiàng)。
2、強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格預(yù)算約束。進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)、強(qiáng)化預(yù)算約束的意識(shí),科學(xué)合理地編制年度收支計(jì)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行年度生產(chǎn)性支出計(jì)劃報(bào)批制。村委會(huì)(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會(huì)議擬定支出計(jì)劃,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會(huì)議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審核同意;村民小組的由小組支部書記、組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)會(huì)議擬定支出計(jì)劃,提交村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過,按程序經(jīng)村委會(huì)主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會(huì)議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審核同意。支出計(jì)劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計(jì)劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實(shí)施。
(二)財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)督管理制度
1、各村組對(duì)其財(cái)務(wù)享有所有權(quán),鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負(fù)責(zé)對(duì)各村組涉及具體的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)及涉及財(cái)務(wù)開支的重大事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目前必須實(shí)行事前報(bào)告制和分級(jí)審核審批制。由各村民小組、村委會(huì)擬定處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)或財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)實(shí)施方案并提交村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過,形成會(huì)議決議或會(huì)議決定事項(xiàng)后,以書面申請(qǐng)按要求和程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織實(shí)施,按照用款審批程序辦理用款業(yè)務(wù)。
2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目,由小組支部書記、組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)班子共同討論決定;300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目,由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過,報(bào)請(qǐng)村委會(huì)(社區(qū))兩委會(huì)討論同意后方可實(shí)施。
3、各村委會(huì)(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目由村(社區(qū))兩委會(huì)議討論決定。
4、各村委會(huì)(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目,必須由各村民小組、村委會(huì)(社區(qū))擬定項(xiàng)目實(shí)施方案,提經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過,報(bào)請(qǐng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施;2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目,須按照500元以上的程序以書面申請(qǐng)報(bào)批審核,再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施本項(xiàng)目的分管領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施;處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)必須報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會(huì)議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審核同意;10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目,必須按照2000元以上的報(bào)批程序?qū)徍耍俳?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核同意后方可實(shí)施。
5、規(guī)范責(zé)任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責(zé)任制考核。各村委會(huì)(社區(qū))訂立責(zé)任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責(zé)任制要求相一致,必須跟各村委會(huì)抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項(xiàng)目、保安全穩(wěn)定和重大社會(huì)事務(wù)緊密相關(guān),必須做到量力而行,經(jīng)兩委會(huì)議討論通過,并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會(huì)議對(duì)各項(xiàng)責(zé)任制進(jìn)行考核(附會(huì)議記錄),并提出考核兌現(xiàn)申請(qǐng),經(jīng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批方可兌現(xiàn)。嚴(yán)禁巧立名目訂立責(zé)任制,嚴(yán)禁借責(zé)任制之名亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助。
(三)用款審批制度
1、各村組使用資金時(shí),必須填寫用款申請(qǐng)表并寫出資金使用計(jì)劃,逐級(jí)審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務(wù)。其中,屬興建工程的,還必須報(bào)工程預(yù)算、公開招標(biāo)、施工合同、議標(biāo)記錄等復(fù)印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的,寫出用款申請(qǐng)和資金使用計(jì)劃后,經(jīng)各村民小組組長(zhǎng)和各村委會(huì)(社區(qū))主任在用款申請(qǐng)上審批簽章后辦理用款業(yè)務(wù);1000-2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)的,經(jīng)各村民小組組長(zhǎng)和各村委會(huì)(社區(qū))主任簽批后,再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意,方可辦理用款業(yè)務(wù);2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的,經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會(huì)議討論同意,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,方可辦理用款業(yè)務(wù)。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不在而村(組)又急需用款的,可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)請(qǐng)示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)同意后,先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù),在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。
2、村委會(huì)、村民小組在辦理用款業(yè)務(wù)時(shí),原則上必須將前一次所批準(zhǔn)用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬,且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫(kù)存現(xiàn)金限額3000元的,必須憑村兩委會(huì)議決定事項(xiàng)方可預(yù)領(lǐng),事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務(wù)的,必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準(zhǔn)時(shí)到鄉(xiāng)代理中心上賬,否則停辦一切業(yè)務(wù)。
(四)支出審批審核制度
嚴(yán)格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度,實(shí)行報(bào)賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、支前必請(qǐng)示、審批按程序、記賬要限時(shí)。
1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財(cái)小組審核并加蓋民主理財(cái)小組審核章。
2、村民小組100元以下的支出由小組長(zhǎng)決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬;100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長(zhǎng)、副組長(zhǎng))共同討論決定,小組長(zhǎng)審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬,記賬時(shí)須附會(huì)議記錄;300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報(bào)村委會(huì)審批同意,村委會(huì)主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬。村民小組支部書記、組長(zhǎng)未一肩挑的,實(shí)行支部書記、小組長(zhǎng)雙批制。
3、村委會(huì)的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的,實(shí)行書記、主任雙批制;書記、主任一肩挑的實(shí)行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬。
4、村、組支出500元以上的,由村、組審批并經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽章后,經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核,再由鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可報(bào)銷記賬,記賬時(shí)須附村兩委會(huì)議討論決定記錄;村組預(yù)算外及預(yù)算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的,按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,村委會(huì)的必須經(jīng)兩委會(huì)議討論同意,村民小組的必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議表決通過后經(jīng)村委會(huì)主任審批,再經(jīng)鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核同意后,報(bào)鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意,方可報(bào)銷列支記賬;1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁儆舌l(xiāng)長(zhǎng)審核方可報(bào)銷列支記賬。
5、村、組非生產(chǎn)性支出實(shí)行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實(shí)行總額控制,村民小組最高不得超過1000元,村委會(huì)最高不得超過7000元。對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入,包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組,可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。
6、實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)的村、組,每個(gè)季度最后月的27日準(zhǔn)時(shí)到鄉(xiāng)代理中心上賬。無(wú)特殊原因不按時(shí)上賬的,停辦所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù),待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時(shí)記賬,在15個(gè)工作日內(nèi)以村、組為單位編制財(cái)務(wù)運(yùn)行情況報(bào)表并向分管領(lǐng)導(dǎo)、掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、村委會(huì)書記主任書面反饋情況。
7、實(shí)行印章、簽名、公章預(yù)留制。村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)確定審批人所用印章、民主理財(cái)小組專用章以及審批人簽字字模,以書面形式向村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)留。凡無(wú)預(yù)留印章、簽名或公章的,村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)拒付資金,有權(quán)拒絕入賬。
8、各類收支票據(jù)必須印章齊全,手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”:有合法的原始憑證,有合規(guī)的支出事由,有具體的經(jīng)辦人、證明人,有單位負(fù)責(zé)人審批簽字和領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,有代理中心的審核意見和有民主理財(cái)小組審核簽章。對(duì)手續(xù)不完備的單據(jù)不準(zhǔn)付款、入賬和抵庫(kù),否則由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支;üこ坦浪阍靸r(jià)在3萬(wàn)元以上的必須進(jìn)行公開招投標(biāo),并做到“八有”:一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會(huì)議記錄;二是有有資質(zhì)的單位出具的設(shè)計(jì)圖紙和預(yù)算方案;三是有審核資金的批示;四是有公開招標(biāo)證明書;五是有施工合同書;六是有工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;七是有決算報(bào)告;八是有合法的支出憑證報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)公開制度
建立健全公開內(nèi)容真實(shí)完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時(shí)長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)公開制度。依照《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》第二十二條的規(guī)定,村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)公布下列事項(xiàng)。其中涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)至少每3個(gè)月公布一次,收支金額大、往來頻繁的村實(shí)行按月公開,接受村民的監(jiān)督。
涉及村民利益并由村民會(huì)議討論決定的事項(xiàng)及實(shí)施情況:
(1)本村享受誤工補(bǔ)貼的人數(shù)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn);
(2)從村集體經(jīng)濟(jì)所得收益的使用;
(3)村辦學(xué)校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費(fèi)籌集方案;
(4)村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案;
(5)村民的經(jīng)營(yíng)承包方案;
(6)宅基地的使用方案;
(7)涉及村民利益的其他事項(xiàng)。
六、票據(jù)管理制度
1、村、組集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一使用省財(cái)政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù),向外單位收款使用財(cái)政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財(cái)政所登記管理,村組不得自行購(gòu)買和印制,嚴(yán)格實(shí)行票款同行、票據(jù)繳銷制度,杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。
2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式,從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票。
3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會(huì)、村民小組的資金款項(xiàng),由村委會(huì)、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。
七、集體資產(chǎn)管理制度
1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報(bào)賬員設(shè)專賬管理,并按資產(chǎn)的類別建立明細(xì)賬,分類登記,載明該資產(chǎn)的購(gòu)建時(shí)間、原始價(jià)值、折舊方法、留存地點(diǎn)、管理及使用者等基本情況,做到賬物相符。
2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會(huì)討論通過,履行報(bào)批手續(xù),納入招標(biāo)程序進(jìn)行購(gòu)建。
3、對(duì)村組固定資產(chǎn)和水庫(kù)、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營(yíng)權(quán)或所有權(quán)處置,必須本著依法、公開、公平、公正的原則,并簽訂合同,報(bào)鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的,視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。處置資產(chǎn)資源的收入款項(xiàng)可用于償還村級(jí)債務(wù)。
八、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、村組集體經(jīng)濟(jì)組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬。堅(jiān)決制止新增村組債務(wù),鄉(xiāng)代理中心要對(duì)新增債務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),審計(jì)結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務(wù)的村組,必須追究其主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
2、嚴(yán)禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的,必須堅(jiān)持量力而行,量入為出的原則。嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè);嚴(yán)禁舉債用于村組支出;嚴(yán)禁超出規(guī)定訂閱報(bào)刊;嚴(yán)禁超村級(jí)定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報(bào)酬、補(bǔ)貼;嚴(yán)禁村委會(huì)或村集體經(jīng)濟(jì)組織以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)(個(gè)人)提供貸款擔(dān)保,對(duì)于違反規(guī)定,擅自借款和擔(dān)保形成的債務(wù),按照“誰(shuí)借款、誰(shuí)負(fù)責(zé)”和“誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,由簽字人和村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。對(duì)有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策,盲目舉債營(yíng)造“政績(jī)”造成經(jīng)濟(jì)損失的,以集體名義舉債個(gè)人從中牟利的,違反借(貸)款規(guī)定的,對(duì)主要責(zé)任人嚴(yán)肅處理。
3、對(duì)歷史欠債,以村委會(huì)為單位清理核實(shí),完善債務(wù)登記制度,摸清債務(wù)底數(shù),明確責(zé)任,分類處理,逐年消化。
4、村、組集體經(jīng)濟(jì)組織一律不準(zhǔn)參與高利貸活動(dòng)。放高利貸從中牟利的'村、組,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理。
九、土地補(bǔ)償款使用管理制度
1、在村民小組會(huì)計(jì)賬簿開設(shè)土地補(bǔ)償款專用賬戶,確保?顚S茫沤^開辦存折或以個(gè)人名義開設(shè)賬戶。
2、土地補(bǔ)償資金使用必須由村民小組召開村民大會(huì)或村民代表會(huì)議,經(jīng)“一事一議”表決同意后,附有由村民按手印的花名冊(cè)報(bào)村委會(huì)、鄉(xiāng)代理中心核實(shí)后方可使用。
3、土地補(bǔ)償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管,村民小組按季公示土地補(bǔ)償款使用情況。
4、在兌付土地補(bǔ)償款之前,村委會(huì)、村小組必須將補(bǔ)償面積、金額等進(jìn)行公示,公示時(shí)間不少于十個(gè)工作日,且村民無(wú)異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。
5、土地補(bǔ)償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折,杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會(huì)、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項(xiàng)打入農(nóng)戶存折,并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。
十、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、村委會(huì)、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管,并立卷歸檔。代理中心應(yīng)認(rèn)真理單、記賬、做好會(huì)計(jì)憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設(shè)立檔案柜,妥善保管各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料,做到內(nèi)容齊全、歸檔及時(shí)、裝訂成冊(cè)、存放有序、查找方便,財(cái)務(wù)電算化數(shù)據(jù)要定期備份。
2、會(huì)計(jì)檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏,編號(hào)不亂不重。每季做完一次賬務(wù)裝訂一次憑證,不得跨年度做賬和裝訂憑證。
3、會(huì)計(jì)憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂,須有村、組名稱,賬目起止日期、經(jīng)手人登記等,賬薄須規(guī)范裝訂。
4、村組會(huì)計(jì)檔案須以村小組為單位分開保管,各村組的賬目、發(fā)單不得相混。
5、建立檔案管理責(zé)任制和會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記制度,不允許外單位人員及其它非財(cái)務(wù)人員將檔案借出。有要查閱和復(fù)印發(fā)單的,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意在檔案管理人員的陪同下使用,并在檔案?jìng)錂趦?nèi)登記查閱情況。
6、在代理中心保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)辦理好移交手續(xù),做好登記清冊(cè)工作。到期要銷毀的必須提出申請(qǐng),經(jīng)上級(jí)主管部門審查同意,并在上級(jí)主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀,銷毀后要將登記清冊(cè)立卷保管。
7、村、組會(huì)計(jì)檔案管理人員離任必須辦理會(huì)計(jì)檔案的移交手續(xù)。
十一、農(nóng)村財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村、組財(cái)務(wù)活動(dòng)必須由村、組報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理。村委會(huì)報(bào)賬員原則上由文書擔(dān)任,履行村委會(huì)報(bào)賬員職責(zé),負(fù)責(zé)本村委會(huì)具體賬目和資金的管理,并負(fù)責(zé)村小組報(bào)賬員業(yè)務(wù)指導(dǎo)。村民小組設(shè)報(bào)賬員,具體承擔(dān)收款、付款、報(bào)賬業(yè)務(wù)。村、組主要干部及其直系親屬不得擔(dān)任報(bào)賬員工作。
2、村、組領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作,原則上村組其他領(lǐng)導(dǎo)和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財(cái)務(wù)工作,更不得坐收坐支、代收代支。
3、對(duì)村、組財(cái)務(wù)人員的任免或調(diào)換由村委會(huì)提名,經(jīng)村“兩委”會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過,報(bào)鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會(huì)計(jì)離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),并做好工作交接,報(bào)縣級(jí)農(nóng)經(jīng)部門備案。
4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報(bào)賬員管理檔案,村“兩委”成員名冊(cè)報(bào)代理中心備查。
5、鄉(xiāng)政府積極開展對(duì)村組報(bào)賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和財(cái)會(huì)知識(shí)的培訓(xùn),提高村組財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。
十二、村干部任期離任審計(jì)制度
1、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計(jì)檢查和審計(jì)監(jiān)督。村、組干部任期屆滿,實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
2、干部任期屆滿換屆的前一個(gè)月即進(jìn)行任期屆滿審計(jì);有離任的干部,必須進(jìn)行離任審計(jì),方可辦理離任手續(xù)。
3、村委會(huì)干部任期離任審計(jì)工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀(jì)委、農(nóng)經(jīng)、財(cái)政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。村民小組干部任期屆滿、離任審計(jì)在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,具體由村委會(huì)組織和抽調(diào)有關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)施。
4、審計(jì)的主要內(nèi)容:
(1)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成審計(jì)包括:農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否增長(zhǎng);農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成;集體資產(chǎn)是否增值;債務(wù)是否下降;財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理制度是否健全;民主理財(cái)是否得到貫徹實(shí)施。
(2)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行審計(jì):包括各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬、有無(wú)侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫(kù)”等問題;有無(wú)濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長(zhǎng)期占用集體資金的問題;是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。
(3)熱點(diǎn)問題審計(jì):包括集體資產(chǎn)處理;債權(quán)債務(wù)化解、專項(xiàng)資金審計(jì);“一事一議”審計(jì);財(cái)務(wù)公開檢查。
5、村小組的審計(jì)報(bào)告由村委會(huì)審核報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站;村委會(huì)的審計(jì)報(bào)告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審查簽字報(bào)鄉(xiāng)政府。對(duì)群眾來信來訪要求審計(jì)的事項(xiàng),審計(jì)結(jié)果要公布,接受群眾監(jiān)督;對(duì)違法違紀(jì)案件,移交紀(jì)檢部門、司法機(jī)關(guān)依法處理。
十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度
1、村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè),應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則,實(shí)行“一事一議”。
2、村委會(huì)公益事業(yè)包括:農(nóng)田(地)水利基本建設(shè)、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設(shè)、建校等。
3、村委會(huì)籌資的對(duì)象是本村戶籍在冊(cè)人員;I勞的對(duì)象是勞動(dòng)年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動(dòng)力的村民,不承擔(dān)籌資籌勞義務(wù)。
4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標(biāo)準(zhǔn);每年每個(gè)農(nóng)村勞動(dòng)力投勞的數(shù)量最高不得超過10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日;以資代勞每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日價(jià)格不得超過全縣當(dāng)年限額標(biāo)準(zhǔn)。遇有特大防洪、搶險(xiǎn)、抗旱等緊急任務(wù)投勞需突破10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日的,必須上報(bào)縣政府批準(zhǔn)方可臨時(shí)動(dòng)用農(nóng)村勞動(dòng)力。
5、村委會(huì)范圍內(nèi)的籌資籌勞計(jì)劃,須經(jīng)村民代表會(huì)議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報(bào)。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計(jì)劃須經(jīng)村民戶主會(huì)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報(bào)。
6、村民會(huì)議通過的籌資籌勞預(yù)算,須報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核,由鄉(xiāng)政府會(huì)同縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督部門批準(zhǔn),并在農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡上一一登記,同時(shí)張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實(shí)行?罟芾。
7、未經(jīng)批準(zhǔn)要求農(nóng)民出資、投勞的,由縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門責(zé)其改正,逾期不改的、交由紀(jì)檢、監(jiān)督機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分;屬村委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部的,村民會(huì)議討論依法處理或罷免,情節(jié)嚴(yán)重的交司法機(jī)關(guān)處理。
8、進(jìn)一步規(guī)范涉農(nóng)收費(fèi)管理,不斷減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)公布取消、免收和降低標(biāo)準(zhǔn)的涉農(nóng)收費(fèi)。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價(jià)格和收費(fèi)公示制,農(nóng)村訂閱報(bào)刊費(fèi)用限額制以及涉農(nóng)負(fù)擔(dān)案件事件責(zé)任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計(jì)劃生育、農(nóng)民務(wù)工等方面的亂收費(fèi)、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度11
總則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
。⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定
第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┌凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
。┡浜蠒(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
。ǘ┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄈ┰敿(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
。ㄋ模⿲忛喒镜挠(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
。ㄎ澹┘m正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
。┽槍(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎(jiǎng)金;
。ǘ﹤(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費(fèi);
。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。
第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
。ㄒ唬┏鲆(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
。ǘ┯貌环县(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
。ㄈ┪唇(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
。ㄎ澹┪唇(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
。┍A糍~外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
。ㄎ澹┡撟骷佟I(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8
一、總則
第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司,同時(shí)也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的'地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司;上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是:建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,維護(hù)投資者的權(quán)益。
第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是:嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度,認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核工作,有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司,是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊(cè),依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,照章納稅,具有企業(yè)法人資格,享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司,是指由母公司投資設(shè)立的,具有企業(yè)法人資格,依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。
二、明確財(cái)務(wù)關(guān)系
第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,其所有者是母公司,母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。
第八條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),并根據(jù)子公司的具體情況,制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。
第九條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制,即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制,對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。
第十條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定,向子公司收。ㄆ叻?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi)。
第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員,并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。
第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利,按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,依法向國(guó)家繳納稅收,維護(hù)投資者的權(quán)益。
第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán),并依法自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。
第十五條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理,要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法,切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全,促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核,嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核,要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。
第十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn),企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理,督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn),做到節(jié)約使用,提高資金綜合使用效果,杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。
第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入,包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等,都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算,不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的,要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理,幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤點(diǎn)制度,做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收,出庫(kù)有手續(xù),定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。
第二十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存,嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
關(guān)聯(lián)法規(guī):國(guó)務(wù)院部委規(guī)章(1)條
第二十二條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來帳款的管理,尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款,加速資金周轉(zhuǎn),對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損,要嚴(yán)格按照規(guī)定,實(shí)行層層報(bào)批制度,不得越級(jí)批準(zhǔn)。
母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理,嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定,加強(qiáng)外匯管理,嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核,嚴(yán)防上當(dāng)受騙,嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的,要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
四、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理
第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理,建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度,規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模,以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,子公司對(duì)外投資時(shí),必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng),并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目,母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理,并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度,嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理,所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益,即對(duì)盈利的項(xiàng)目,要及時(shí)地收回投資權(quán)益;對(duì)虧損的項(xiàng)目,要進(jìn)行整頓;對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路,長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目,按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目,要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算,清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益、虧損,要全部計(jì)入清算損益,納入帳內(nèi)核算,不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用,清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算,不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”。違反規(guī)定的,要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理,嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款,并及時(shí)納稅。
第三十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資、獎(jiǎng)金分配的管理,根據(jù)工效掛鉤的原則,制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制,規(guī)范子公司工資、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,計(jì)提工資總額,在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則,母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán),并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)。
母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng):
1、子公司任意公積金和公益金的提取;
。、子公司盈余公積金補(bǔ)虧;
3、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本;
4、子公司上交母公司利潤(rùn)。
六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督,要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合子公司的具體情況,幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。同時(shí),母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系,并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核,以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門,制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé),加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí),母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳,以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比,對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì),并加以推廣;對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的,要對(duì)其進(jìn)行整頓、限期改正;對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任,并予通報(bào)。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在1997年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在2000年以前,全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理,其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度,作到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考核,要組織力量,經(jīng)常深入子公司,對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查,以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員,根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,制定每年審計(jì)計(jì)劃,尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì),把問題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。
七、附則
第四十條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作,將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。
第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度12
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的'主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐 月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā) 放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。
第三十六條 無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章 附則
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度13
1.當(dāng)前在供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題
1.1供熱企業(yè)對(duì)于項(xiàng)目成本預(yù)估不到位,導(dǎo)致企業(yè)可能有所虧損
在供熱企業(yè)推行集中供熱的過程中,有的供熱企業(yè)在確定供熱地區(qū)時(shí)對(duì)建設(shè)的成本與后期的收入預(yù)估不到位,致使企業(yè)出現(xiàn)成本大于收入的情況,導(dǎo)致企業(yè)在供熱過程中資金造成虧損,阻礙供熱企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。例如,有的企業(yè)在推進(jìn)集中供熱范圍的過程中,只注重供熱覆蓋的范圍有多廣,不注重成本與收益之間的關(guān)系,導(dǎo)致建成之后出現(xiàn)成本大于收益的情況,使企業(yè)的資金持續(xù)虧損。
1.2供熱企業(yè)不及時(shí)追回應(yīng)收的欠款,導(dǎo)致企業(yè)的資金長(zhǎng)期虧損
供熱企業(yè)在最初推行集中供熱的過程中,為了收到更好地推行效果,對(duì)其他的配套企業(yè)便提供了一定的`綠色通道,讓這些企業(yè)可以先“賒”后“還”,但供熱企業(yè)在之后的繼續(xù)發(fā)展過程中沒有及時(shí)地將欠款追回,導(dǎo)致企業(yè)的資金處于長(zhǎng)期虧損狀態(tài)。供熱企業(yè)對(duì)于這類現(xiàn)象必須盡快解決,從而補(bǔ)回企業(yè)的資金虧損,讓企業(yè)可以更好地經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
1.3供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善,對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的約束不到位
部分供熱企業(yè)在整體工作的推行過程中,往往對(duì)財(cái)務(wù)管理這一環(huán)節(jié)沒有足夠的重視,導(dǎo)致供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不完善,對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的約束不到位,使財(cái)務(wù)管理人員在處理財(cái)務(wù)管理問題時(shí)無(wú)規(guī)可循,往往因此出現(xiàn)工作的失誤,讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)若想使自身的經(jīng)濟(jì)效益有更好的提高,企業(yè)必須首先將其財(cái)務(wù)管理制度做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài),使財(cái)務(wù)管理工作人員在解決財(cái)務(wù)問題的過程中保證解決措施的科學(xué)性,讓財(cái)務(wù)管理問題得到解決,保證財(cái)務(wù)管理工作正常推進(jìn),進(jìn)而確保供熱企業(yè)的其他工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.保證供熱企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行的策略
為了更好地保證供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作推進(jìn),我們便需要根據(jù)上述所提出的財(cái)務(wù)管理問題,提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理策略,做到“對(duì)癥下藥”,使供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系更加的科學(xué)完善。
2.1供熱企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員,保證企業(yè)預(yù)估準(zhǔn)確
為了使供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行,首先,企業(yè)聘用的財(cái)務(wù)管理人員,具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí),在企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行之前提前對(duì)項(xiàng)目的成本與收益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)估,從而評(píng)定項(xiàng)目是否可以進(jìn)一步推進(jìn),確保企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)資金虧損的現(xiàn)象。供熱企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門只有讓企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失最小化,且在源頭發(fā)現(xiàn),才可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作得到最初的保障,讓企業(yè)的發(fā)展整體呈現(xiàn)持續(xù)生機(jī)。
2.2供熱企業(yè)應(yīng)當(dāng)推行互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),嚴(yán)格保證拖欠款情況的追回
供熱企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的改革,摒棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式,積極引入科學(xué)高效的互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),通過計(jì)算機(jī)對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行掌控,對(duì)于拖欠款情況也可以清晰地發(fā)現(xiàn),并及時(shí)追回,使供熱企業(yè)不會(huì)因?yàn)橥锨房疃馐芙?jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)管理部門通過使用互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)使得財(cái)務(wù)管理人員的工作壓力也有所下降,可以更好地保證供熱企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量,使企業(yè)的資金虧損情況降到最低,使企業(yè)效益最大化。
2.3供熱企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善財(cái)務(wù)管理制度,保證財(cái)務(wù)管理人員在工作時(shí)有章可循
為了更好地減少因財(cái)務(wù)管理人員的工作失誤所導(dǎo)致的供熱企業(yè)的資金虧損,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度,保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)問題處理時(shí)有章可循,使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以按照科學(xué)的解決步驟解決實(shí)際問題,避免工作人員在處理相關(guān)問題時(shí)因經(jīng)驗(yàn)處理所導(dǎo)致的不必要經(jīng)濟(jì)損失,保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有條不紊地開展下去。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度14
為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則
公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開支,采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。
1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng),必須由各職能部門每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報(bào)公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃。
2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用,由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度,報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計(jì)劃,并落實(shí)到各部門。財(cái)務(wù)部門按照審批后的有關(guān)計(jì)劃安排資金。
3、每月資金計(jì)劃,由各部門按照以下具體要求編制,財(cái)務(wù)部門在綜合各部門計(jì)劃的基礎(chǔ)上,匯總編制公司總的資金計(jì)劃:
(1)、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì),由工程部門和預(yù)算部門編制
(2)、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì),由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)編制。
(3)、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)用等。
(4)、工資。由人事部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。
(5)、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單,并注明使用部門等。
(6)、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。
(7)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。
4、預(yù)算報(bào)告的審批。
(1)、由使用或管理部門提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告,經(jīng)該部門主管認(rèn)真核實(shí)。
(2)、財(cái)務(wù)部審核匯總。
(3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。
(4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。
5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。
二、用款制度
1、已列入當(dāng)月用款計(jì)劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前,按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來,經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。
2、計(jì)劃外用款,需另補(bǔ)報(bào)告,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。
3、超過50000元的大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng),以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書面說明,報(bào)總經(jīng)理審批。
4、前款不清,后帳不借。
5、確因工作需要,由本人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。
四、差旅費(fèi)制度
1、市外差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。
(1)、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),憑有效發(fā)票,實(shí)報(bào)實(shí)銷。
(2)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助,按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。
實(shí)行包干后,審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的.“四定”原則執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
(3)、各部門在安排出差任務(wù)時(shí),在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上,核定費(fèi)用額度和借款金額。
2、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
3、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定:
(1)、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。
(2)、出差期間,如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng),取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。
4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷,并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。
5、司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助。
6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則,即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶,由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源,進(jìn)行分類記賬,區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān),最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支,按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核,主任把關(guān),分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款,1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任),未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況,事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者,須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購(gòu)置與管理
機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品,由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃,填寫《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》,經(jīng)辦公室主任把關(guān),主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購(gòu)買。大項(xiàng)物品購(gòu)置,金額在5000元以上的',須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買辦公用品,財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后,雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字,按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫(kù)存賬,實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次,并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜,按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支,不影響工作”的原則,根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小,核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用,超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算,由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡,實(shí)行“三聯(lián)單”,分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字,每月累計(jì)耗油,由辦公室審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修:車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,由修車方和司機(jī)簽字,經(jīng)辦公室主管主任審核后,再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見,經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的,由辦公室提出意見,報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目,先由辦公室提出方案,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支,一律實(shí)行公開招標(biāo),按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,簽定合同,按合同辦理。
2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理,由辦公室提出方案,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn),逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳,帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品,填寫登記表,一式兩份,一份由辦公室存檔,一份由使用人簽字,誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),行政管理人員定期進(jìn)行檢查,丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末,辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表,并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況,增加財(cái)務(wù)工作透明度,實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度,由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
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