公司的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度

時(shí)間：2023-03-28 09:07:26 規(guī)章制度我要投稿

　　在當(dāng)下社會(huì)，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編為大家收集的公司的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度，歡迎大家分享。

公司的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度

公司的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。

　　第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)

　　第三條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度;

　　2、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和收支工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算財(cái)產(chǎn)資金的變動(dòng)情況和經(jīng)營(yíng)成果，加強(qiáng)資金管理，合理有效地積累分配和使用資金;

　　3、認(rèn)真編制月度報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按要求向省市級(jí)商務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門報(bào)送;

　　4、建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗(yàn)收工作;

　　5、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。

　　6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第四條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。

　　第五條財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：

　　1、主持財(cái)務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按照崗位職責(zé)，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);

　　2、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按月向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀;

　　3、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益。

　　4、負(fù)責(zé)各部門資金使用計(jì)劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作;

　　5、負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn);

　　6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

　　7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況;

　　8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系;

　　9、承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。

　　第六條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　1、嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會(huì)計(jì)賬簿、登記各類明細(xì)賬簿、總賬，做到記賬、復(fù)賬、報(bào)賬手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

　　2、妥善保管會(huì)計(jì)印鑒、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料;

　　3、會(huì)同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度;

　　4、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款;

　　5、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　6、參與公司財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，定期與抵押部的庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符;

　　7、協(xié)助部門負(fù)責(zé)人做好其他工作。

　　第七條財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　2、按財(cái)務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時(shí)交存銀行，不得白條抵庫(kù)，不得挪用公款;

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來(lái)順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確保現(xiàn)金安全;

　　4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付，對(duì)已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對(duì)帳單余額相符;

　　5、嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;

　　6、妥善保管現(xiàn)金、各類有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章;

　　7、按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng)，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失;

　　8、認(rèn)真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備;

　　9、積極主動(dòng)催收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng);

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第三章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

　　第八條出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作;

　　第九條會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)有計(jì)劃的輪換; 第十條會(huì)計(jì)年度為公歷一月一日至十二日月三十一日; 第十一條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

　　第十二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　第十三條對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料的`要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定;

　　第十四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;

　　第十五條辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)后，必須取得或填制的日期、單位、事項(xiàng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件;

　　第十六條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件;

　　第十七條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章;

　　第十八條記賬憑證須填列：日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章;

　　第十九條按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁(yè)注明啟用日期、賬薄頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管，并加蓋名章和單位公章;

　　第二十條會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會(huì)計(jì)帳薄;

　　第二十一條財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)帳工作至少每月一次;

　　第二十二條會(huì)計(jì)人員按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對(duì)帳;

　　第二十三條按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任;

　　第二十四條財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二十五條會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進(jìn)行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理;

　　第四章貨幣資金管理

　　第二十六條現(xiàn)金的管理。

　　1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�、� 員工工資和各種工資性津貼、獎(jiǎng)金;

　�、� 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　③ 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　�、� 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　�、� 確需現(xiàn)金支付的其他支出;

　　⑥ 國(guó)家規(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。

　　2.庫(kù)存限額為20xx元，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行; 3.健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時(shí)記載現(xiàn)金收付，達(dá)到日清日結(jié)，做到賬款相符;

　　4.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度;

　　5.現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認(rèn);

　　6.確應(yīng)工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

　　7.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。

　　第二十七條銀行存款的管理

　　1.嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。

　　2.為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設(shè)一個(gè)基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

　　3.支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

　　4.嚴(yán)格各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。

　　5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。

　　第五章資金使用管理

　　第二十八條財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計(jì)劃，將資金收支計(jì)劃匯總，上報(bào)公司經(jīng)理。

　　第二十九條公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，貸款余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本。

　　第三十條財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。

　　第六章費(fèi)用開支管理

　　第三十一條公司費(fèi)用開支由辦公室年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行，超出年度預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超出原因，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第三十二條費(fèi)用報(bào)銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算，交財(cái)務(wù)部門審核，送總經(jīng)理審批。

　　第三十三條費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷，未經(jīng)簽批的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)不得入賬。

　　第三十四條各部門因工作需要的業(yè)務(wù)往來(lái)招待，應(yīng)在用餐前填寫“用餐申請(qǐng)單”，確定用餐標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批的“用餐申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

　　第三十五條辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購(gòu)。

　　第三十六條車輛費(fèi)用由辦公室提出計(jì)劃實(shí)行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應(yīng)說(shuō)明出處原因。

　　第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　第三十七條固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：

　　固定資產(chǎn)是指單價(jià)在20xx元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn); 低值易耗品是指單價(jià)在100元以上，20xx元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

　　第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一編制購(gòu)置計(jì)劃，并根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。

　　第三十九條根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細(xì)帳進(jìn)行核算。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗(yàn)。

　　第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)組織，對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，形成報(bào)告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)程序，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　第四十二條對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動(dòng)，由辦公室和財(cái)務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時(shí)正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。

　　第四十三條建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。

　　第八章附則

　　第四十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第四十五條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

公司的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度2

　　第一章總則

　　第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十七條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十八條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保蜜工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十一條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章固定資産管理

　　第二十四條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十五條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

　　第二十六條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

　　第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

　　第二十八條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十九條無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十一條公司的.營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十二條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費(fèi)用管理

　　第三十三條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十四條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十五條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第三十六條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

　　(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第三十七條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第十章會(huì)計(jì)電算化

　　第三十八條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第三十九條財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

　　第四十一條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第十一章附則

　　第四十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開始施行。

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