《機關(guān)財務(wù)管理制度》全文

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān)，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。

　　第二條 機關(guān)財務(wù)管理的基本原則：

　　(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;

　　(二)精打細算，量入為出;

　　(三)一月一報，及時結(jié)算;

　　(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。

　　第三條 機關(guān)財務(wù)管理的基本體制：由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

　　第四條 機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算，如實反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。

　　第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行

　　第五條 預(yù)算編制：由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報局黨組審定執(zhí)行。

　　第六條 財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。

　　第七條 黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

　　第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括：(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

　　專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。

　　第三章 支出管理

　　第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。

　　第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

　　第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限：由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

　　第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：(一)原始憑證名稱：(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權(quán)不予受理。

　　第十三條 根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

　　第十四條 接待管理

　　(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設(shè)。

　　(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。

　　(三)接待標準：縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定�？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

　　(四)接待費報賬程序：由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

　　第十五條 出差管理

　　(一)機關(guān)干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[2010]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。