無形資產(chǎn)規(guī)章制度

　　在現(xiàn)在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編幫大家整理的無形資產(chǎn)規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　（一）總則

　　1.控制目標(biāo)

　�。�1）規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風(fēng)險；

　�。�2）防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊；

　�。�3）明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險。 2.適用范圍本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。（二）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　1.不相容崗位分離

　�。�1）無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離；

　�。�2）無形資產(chǎn)的采購、驗收與款項支付分離；

　�。�3）無形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；

　�。�4）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離。 2.經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；

　�。�2）熟悉無形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識；

　�。�3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。 3.部門具體職責(zé)

　　（1）總經(jīng)理辦公室：審核無形資產(chǎn)購置方案；審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。

　�。�2）經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案；組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程；組織無形資產(chǎn)驗收；辦理無形資產(chǎn)處置；建立無形資產(chǎn)臺賬；定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。

　�。�3）財務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬；對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計核算；參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作；定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點；監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。

　　（三）無形資產(chǎn)取得與驗收控制

　　1.無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理

　�。�1）公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行；

　�。�2）公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素編制預(yù)算；

　�。�3）對無形資產(chǎn)投資項目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。

　　2.無形資產(chǎn)外購流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請各經(jīng)辦部門

　�。�1）根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請；

　�。�2）采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行；

　　（3）對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；

　�。�4）編制《無形資產(chǎn)購置申請表》。

　　審核法律部/財務(wù)部

　　（1）審核合同條款的合規(guī)性；

　　（2）審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。

　　審批授權(quán)審批人

　�。�1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；

　�。�2）審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目不予審批。

　　3.3無形資產(chǎn)驗收

　　3.3.1無形資產(chǎn)驗收

　　3.3.1外購無形資產(chǎn)

　　（1）外購無形資產(chǎn)由管理部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收；

　�。�2）在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料；

　�。�3）管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)；

　　3.3.2自制無形資產(chǎn)

　�。�1）自制無形資產(chǎn)制作完成后，由項目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗收申請；

　�。�2）自制無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗收；

　　（3）財務(wù)部依據(jù)制作部門提供的《項目驗收報告》、相關(guān)驗收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　4無形資產(chǎn)的日常管理

　　4.1無形資產(chǎn)的日常管理

　　4.1.1無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和管理部門共同管理。

　　4.1.2無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺帳。

　　4.1.3無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。

　　4.1.4公司管理部門、財務(wù)部定期（至少一年一次）核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值的真實性。

　　4.1.5無形資產(chǎn)管理臺帳的保管期限為5年。

　　4.1.6財務(wù)部根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限。所有權(quán)歸屬公司的無形資產(chǎn)均屬攤銷范圍。

　　4.2無形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門應(yīng)保持公司無形資產(chǎn)在壽命時限內(nèi)的占有權(quán)，具體參照《知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　5、無形資產(chǎn)處置和特許使用

　　5.1無形資產(chǎn)處置

　　5.1.1無形資產(chǎn)處置申請無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由管理部門詳細(xì)填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》。

　　5.1.2處置鑒定由無形資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確保無形資產(chǎn)處置的合理性。

　　5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對無形資產(chǎn)管理部門上報的《無形資產(chǎn)處置申請表》進(jìn)行審查，并簽署意見。

　　5.1.4處置審計

　�。�1）審計部在處置前會同相關(guān)部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進(jìn)行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理；

　　（2）財務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)�，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5.2無形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。

　　6、監(jiān)督檢查

　　6.1監(jiān)督檢查主體

　　6.1.1監(jiān)事會：依據(jù)公司章程對公司無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。

　　6.1.2審計部：依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　6.1.3財務(wù)部：依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。

　　6.2監(jiān)督檢查內(nèi)容

　�。�1）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　�。�2）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

　�。�3）無形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況：重點檢查購建無形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。

　�。�4）無形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點檢查處置無形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。

　�。�5）檢查入帳依據(jù)是否合法，完整。

　　6.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理

　　6.3.1不按照上述流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時進(jìn)行處理，按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

　　6.3.2對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。

　　7、生效實施本制度經(jīng)第一屆董事會第十三次會議批準(zhǔn)后生效并實施。

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