關(guān)于年檢工作若干問題的意見
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工商行政管理局:
為更好地貫徹實施《企業(yè)法人年度檢驗辦法》,加大執(zhí)法力度,強化監(jiān)督管理,認真做好每年一度的企業(yè)年檢工作,現(xiàn)就年檢工作的有關(guān)問題提出以下意見:
一、關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司和期貨交易所的年檢問題
我局曾以工商企字〔1994〕第14號文件對期貨經(jīng)紀(jì)公司年檢問題作出規(guī)定,現(xiàn)補充規(guī)定如下:
1、各期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)于每年年檢期間,到所在省、自治區(qū)、直轄市工作行政管理局領(lǐng)取年檢報告書,報送有關(guān)年檢材料,由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局進行初檢。
2、各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局對期貨經(jīng)紀(jì)公司的初檢通過后,應(yīng)當(dāng)簽署意見,并于每年3月底前,將所轄范圍內(nèi)的各期貨經(jīng)紀(jì)公司的年檢材料,統(tǒng)一報送國家工商行政管理局進行審核。
3、期貨經(jīng)紀(jì)公司報送的年檢材料,應(yīng)當(dāng)一式三份,其中一份由初檢機關(guān)存留,另二份報送國家工商行政管理局。
4、國家工商行政管理局將已審核通過年檢的期貨經(jīng)紀(jì)公司名單,書面通知有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局,再由省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局根據(jù)名單,通知企業(yè)持營業(yè)執(zhí)照正本及全部副本到國家工商行政管理局辦理有關(guān)手續(xù)。
5、期貨經(jīng)紀(jì)公司參加年檢,應(yīng)當(dāng)派本公司正式工作人員辦理有關(guān)手續(xù)。
6、期貨經(jīng)紀(jì)公司不按照工商行政管理機關(guān)規(guī)定的日期報送年檢材料或在年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的,有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局可依據(jù)《企業(yè)法人年度檢驗辦法》對其作出罰款處理,并報國家工商行政管理局備案。
7、依據(jù)國發(fā)〔1993〕77號和國辦發(fā)〔1994〕69號文件直接在國家工商行政管理局登記注冊的期貨經(jīng)紀(jì)公司(北京地區(qū)除外)的年檢程序,亦按照工商企字〔1994〕第14號文件及上述規(guī)定辦理。國家工商行政管理局將把這些期貨經(jīng)紀(jì)公司的登記和變更資料,及時寄送有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局。
依據(jù)《關(guān)于期貨交易所登記注冊有關(guān)問題的通知》(工商企字〔1995〕第175號)在國家工商行政管理局登記注冊的期貨交易所的年檢,亦按照期貨經(jīng)紀(jì)公司的年檢辦法進行。
二、關(guān)于企業(yè)法人設(shè)立的不具備法人條件的分支機構(gòu)的年檢問題
企業(yè)法人設(shè)立的不具備法人條件的分支機構(gòu)(以下簡稱分支機構(gòu)),一律到其登記主管機關(guān)參加年檢。
1、年檢的主要內(nèi)容包括:
分支機構(gòu)登記事項執(zhí)行和變動情況、投資者出資情況等。
2、分支機構(gòu)參加年檢須提交下列文件:
(1)年檢報告書;
(2)營業(yè)執(zhí)照副本;
(3)所屬法人的法定代表人簽定并加蓋法人印章的'營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;
(4)其他應(yīng)當(dāng)提交的材料。
3、分支機構(gòu)參加年檢的時間和程序同《企業(yè)法人年度檢驗辦法》第七、九條。
4、分支機構(gòu)年檢,不影響企業(yè)法人按照《企業(yè)法人年度檢驗辦法》第十九條第四款的規(guī)定辦理年檢手續(xù)。
三、關(guān)于罰款適用簡易程序的問題
工商行政管理機關(guān)在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有下列行為之一的,可直接處以一萬元以下罰款,不再履行立案手續(xù):
1、不按照工商行政管理機關(guān)規(guī)定的年檢期限報送年檢材料的;
2、年檢中隱瞞真實情況、弄虛作假的;
3、擅自改變主要登記事項的;
4、企業(yè)印章與核準(zhǔn)的企業(yè)名稱不符的;
依簡易程序?qū)ζ髽I(yè)進行罰款的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并填制處罰決定書,由相對人簽名或者蓋章。拒絕簽名或者蓋章的,應(yīng)當(dāng)注明。
對企業(yè)作罰款處理的有關(guān)材料,應(yīng)當(dāng)歸檔保存。
四、關(guān)于對有違法行為的中介服務(wù)機構(gòu)采取不信任措施問題
凡會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所或者資產(chǎn)評估機構(gòu)有出具虛假驗資報告、查帳報告或?qū)m棇徲嫛⒃u估報告以及其它違法行為的,工商行政管理機關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)核實,除依照有關(guān)規(guī)定予以處罰外,還應(yīng)當(dāng)對其采取不信任措施,即在三年內(nèi),對其出具的驗資報告、查帳報告或?qū)m棇徲、評估報告不予認可,同時將其名單向社會公告。
五、關(guān)于年檢工作與變更登記的關(guān)系問題
各級工商行政管理機關(guān),應(yīng)當(dāng)把年檢工作與企業(yè)登記工作結(jié)合起來。企業(yè)申請變更登記時,如發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未辦理年檢手續(xù)或年檢未通過的,工商行政管理機關(guān)不受理其變更申請,須持其辦理年檢手續(xù)后,再予受理。
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