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公司的財務(wù)規(guī)章制度

時間:2023-01-17 16:13:20 規(guī)章制度 我要投稿

公司的財務(wù)規(guī)章制度

  在當今社會生活中,人們運用到制度的場合不斷增多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。擬定制度需要注意哪些問題呢?以下是小編精心整理的公司的財務(wù)規(guī)章制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

公司的財務(wù)規(guī)章制度

公司的財務(wù)規(guī)章制度1

  第一章總則

  第一條為加強會計電算化的管理,保證會計數(shù)據(jù)的真實、完整、安全,以及會計電算化工作的順利進行,提高工作效率,根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求,特制定本制度。

  第二條公司各分、子公司的會計電算化工作,應(yīng)當符合本制度的規(guī)定。

  第三條各分、子公司應(yīng)當依據(jù)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定,加強會計電算化工作的管理,保證會計電算化工作的順利實施。

  第二章電算化崗位職責(zé)

  第四條公司實施財務(wù)電算化后,會計人員的工作崗位應(yīng)作如下劃分:電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員(可由電算主管兼任)、系統(tǒng)維護員、數(shù)據(jù)管理員、數(shù)據(jù)分析員等崗位。各公司財務(wù)部門可根據(jù)自身情況,對上述崗位作適當調(diào)整。

  1、電算主管一般由財務(wù)部長或經(jīng)財務(wù)部長授權(quán)的核算主管擔(dān)任。

  2、數(shù)據(jù)錄入員由負責(zé)具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財會人員擔(dān)任,但系統(tǒng)維護員不得兼任數(shù)據(jù)錄入的工作。

  3、審核記賬由負責(zé)憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔(dān)任,但系統(tǒng)維護員不得兼任審核記帳的工作。

  4、系統(tǒng)維護員由具有網(wǎng)絡(luò)維護經(jīng)驗的人員擔(dān)任,但電算主管不得兼任系統(tǒng)維護工作。

  5、數(shù)據(jù)管理員由會計檔案保管人員兼任。

  6、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負責(zé)財務(wù)分析的財務(wù)管理人員兼任。

  第五條 電算化主管崗位職責(zé):

  (一)職責(zé)內(nèi)容:

  1、全面負責(zé)本公司會計電算化的工作,并對軟件的正常運轉(zhuǎn)及數(shù)據(jù)的真實、安全負責(zé)。

  2、組織制定和實施本單位會計電算化工作的各項規(guī)章制度。

  3、根據(jù)會計制度和本單位的核算要求,建立適合本單位的會計電算化操作流程及核算方法。

  4、負責(zé)對計算機輸出的帳、證、表等數(shù)據(jù)進行審查,確保帳帳、帳證、帳表核對相符,各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對相符。

  5、根據(jù)本公司財務(wù)部門的實際情況,合理分配電算化各崗位的操作權(quán)限。

  6、會計電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責(zé)。

 。ǘ┤温殫l件:

  1、財經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國家會計師以上資格。

  2、大中型企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作三年以上,能熟練應(yīng)用計算機進行日常財務(wù)管理工作。

  3、具有較強的組織、溝通與協(xié)調(diào)能力,有一定的團隊組織管理經(jīng)驗,初級以上英語水平。

  第六條 數(shù)據(jù)錄入員崗位職責(zé):

 。ㄒ唬┞氊(zé)內(nèi)容:

  1、負責(zé)原始單據(jù)的錄入及機內(nèi)記賬憑證的編制,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、科目正確、摘要簡明規(guī)范,所制憑證符合財務(wù)會計制度的要求。

  2、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生,須及時錄入或制作機內(nèi)憑證,不得積壓。

  3、負責(zé)對所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進行校驗。

  4、負責(zé)打印所生成的憑證或報表,簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料,傳遞到電算主管或?qū)徍擞泿T處審核。

  5、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)

 。ǘ⑷温殫l件:

  1、具有財經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國家助理會計師以上資格,或會計學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。

  2、能熟練操作計算機,具有較強的溝通能力,初級以上英語水平。

  第七條 審核記賬崗位職責(zé):

 。ㄒ唬┞氊(zé)內(nèi)容:

  1、負責(zé)對已錄入計算機內(nèi)的憑證或數(shù)據(jù)、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進行審核,確保入賬數(shù)據(jù)完整、正確。

  2、負責(zé)合法憑證、數(shù)據(jù)的審核、過帳工作,審核時如發(fā)現(xiàn)錄入或其他錯誤,應(yīng)通知錄入人員修改,待修改后再行審核。

  3、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

 。ǘ┤温殫l件:

  1、具有財經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國家會計師以上資格;或會計學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷,從事會計工作二年以上。

  2、能熟練操作計算機,具有較強的溝通能力,初級以上英語水平。

  第八條 系統(tǒng)維護員職責(zé):

  (一)職責(zé)內(nèi)容

  1、負責(zé)對會計電算化硬件和軟件故障進行及時處理,確保會計電算化工作的正常運轉(zhuǎn)。

  2、按制度規(guī)定做好財務(wù)數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御工作。

  3、定期檢查硬件設(shè)備和軟件運行情況,如有異常應(yīng)及時處理,并做好詳細記錄。

  4、除實施特殊數(shù)據(jù)維護外,未經(jīng)電算主管同意,不得打開數(shù)據(jù)庫操作,更不允許修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。

  5、負責(zé)軟件的安裝、調(diào)試和新上崗人員的培訓(xùn)工作。

  6、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

 。ǘ┤温殫l件:

  1、專科以上學(xué)歷,會計電算化、計算機應(yīng)用專業(yè)畢業(yè)。

  2、從事網(wǎng)絡(luò)維護或會計電算化工作二年以上,熟悉網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的維護。

  3、溝通、協(xié)調(diào)能力較強,初級以上英語水平。

  第九條 數(shù)據(jù)管理崗位職責(zé)

 。ㄒ唬┞氊(zé)內(nèi)容:

  1、按規(guī)定的期限,向相關(guān)人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料。

  2、做好備份光盤以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作,對數(shù)據(jù)的安全和保密工作負責(zé),不得擅自出借。

  3、按有關(guān)制度規(guī)定負責(zé)光盤、資料的定期歸檔工作。

  4、負責(zé)機內(nèi)上機日志的打印、裝訂和歸檔工作。

  (二)任職條件:

  1、具有財經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國家助理會計師以上資格,或會計學(xué)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。

  2、溝通協(xié)調(diào)能力較強,初級以上英語水平。

  第十條 數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)

 。ㄒ唬┞氊(zé)內(nèi)容:

  1、負責(zé)對電算化財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析,并為決策者提供管理數(shù)據(jù)。

  2、在經(jīng)電算化主管授權(quán)同意的情況下,將統(tǒng)計、歸納、分析得出的各種數(shù)據(jù)打印輸出。

  3、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù),不得將分析數(shù)據(jù)透露給無關(guān)人員。

  4、會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責(zé)。

 。ǘ┤温殫l件:

  1、財經(jīng)類大專以上學(xué)歷,國家會計師以上資格,或會計學(xué)本科以上學(xué)歷。

  2、大中企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作二年以上,能熟練應(yīng)用計算機進行日常工作。

  3、具有較強溝通與協(xié)調(diào)能力,初級以上英語水平。

  第三章 電算化上機操作制度

  第十一條會計電算化工作人員上機操作,須持有會計從業(yè)資格證書和財政部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會計電算化培訓(xùn)合格證書》。

  第十二條電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、系統(tǒng)維護員、審核記帳員、數(shù)據(jù)分析員和經(jīng)授權(quán)的其他人員有權(quán)上機操作,非指定及未授權(quán)人員不得上機操作,以保證數(shù)據(jù)的安全。

  第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密,口令或密碼應(yīng)經(jīng)常修改、更換,以防泄密。上機操作時,操作人員必須使用自己的真實用戶名,除征得本人及電算化主管同意外,嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據(jù)工作需要,對操作人員合理授權(quán)。

  第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內(nèi)憑證及原始單據(jù),如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即通知電算主管或制單人員。

  第十五條未經(jīng)電算主管同意,一切外來軟件不得裝機運行,禁止在計算機上使用游戲軟件,嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤上電算化系統(tǒng)的目錄文件,在軟件運行過程中,一旦出現(xiàn)運行不正常的情況,上機操作人員應(yīng)及時通知電算主管或系統(tǒng)維護員,不準擅自處理。

  第十六條操作人員應(yīng)嚴格按操作規(guī)程進行上機操作,操作完畢應(yīng)及時退出系統(tǒng),以防非授權(quán)人員上機操作。

  第十七條上機操作人員應(yīng)嚴格遵守會計電算化的各項規(guī)章制度,對于違反規(guī)章制度的行為,電算主管有權(quán)提醒注意和制止,直至取消操作權(quán)。

  第四章電算化數(shù)據(jù)備份管理制度

  第十八條財務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護員完成,每日運行財務(wù)軟件前,必須啟動軟件自帶的自動備份功能。

  第十九條只要當天進行了數(shù)據(jù)錄入及處理,工作完畢后應(yīng)及時進行數(shù)據(jù)備份。

  第二十條 系統(tǒng)維護員在進行任何維護操作前均應(yīng)先做好數(shù)據(jù)備份的工作,以防誤操作毀壞財務(wù)數(shù)據(jù)。

  第二十一條 每月結(jié)賬后要及時在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)備份,備份光盤須放置在專用的盤盒內(nèi),并作好必要標識,交數(shù)據(jù)管理員作為檔案資料保管。

  第五章電算化安全管理制度

  第二十二條 系統(tǒng)維護員在每次啟動服務(wù)器時,必須先打開ups(不間斷電源),以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失。

  第二十三條 服務(wù)器及客戶機要安裝正版殺毒軟件,系統(tǒng)維護員必須每星期對病毒庫進行升級,網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行后要激活殺毒軟件自帶的實時監(jiān)控系統(tǒng),以防電腦病毒對電算化系統(tǒng)進行攻擊。

  第二十四條 系統(tǒng)軟件的日常維護只能由系統(tǒng)維護員來進行,所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進行刪除、重裝等操作,電算化軟件的'升級由計財管理中心統(tǒng)一安排,各公司財務(wù)部門未經(jīng)許可不得自行升級。

  第二十五條 會計電算化專用硬件設(shè)備由各公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用,計算機及其附屬硬件須保持清潔,系統(tǒng)維護員應(yīng)不定期(每周至少一次)對系統(tǒng)硬件設(shè)備進行檢查,并做好檢查記錄。

  第二十六條 各分、子公司的電算化主管在金蝶財務(wù)軟件和winserver操作系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權(quán)限,系統(tǒng)維護人員除了在winserver操作系統(tǒng)和金蝶財務(wù)軟件的中間層中具有系統(tǒng)管理員的權(quán)限外,財務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能具有查看權(quán),不能具有增刪及修改的權(quán)限。財務(wù)電算化各相關(guān)崗位(包括系統(tǒng)維護員)的操作權(quán)限必須由電算主管統(tǒng)一授予,為了防止他人盜用密碼上機操作,電算主管、系統(tǒng)維護員以及其他崗位的電算化操作人員應(yīng)視情況需要隨時變更自己的上機密碼。

  第二十七條 為了確保計算機不受病毒干擾,財務(wù)局域網(wǎng)嚴禁使用任何外來軟盤及光盤,客戶機上的軟驅(qū)及光驅(qū)須全部屏蔽掉,財務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞使用計財中心統(tǒng)一購買的u盤,系統(tǒng)維護員從服務(wù)器上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留的數(shù)據(jù),防止病毒感染服務(wù)器。

  第二十八條 服務(wù)器硬盤嚴禁設(shè)置共享,如因系統(tǒng)維護需要暫時設(shè)置了共享,系統(tǒng)維護員在完成維護工作須及時取消。

  第二十九條 系統(tǒng)維護員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大小每隔一段時間(如半年或一年以上)清理一次硬盤備份,以利于提高機器的利用率和運行速度,但沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪除。

  第三十條 系統(tǒng)維護員應(yīng)不定期(每周至少一次)對服務(wù)器及客戶機進行病毒檢測,專用u盤向服務(wù)器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒,如發(fā)現(xiàn)感染病毒,維護員應(yīng)及時采取措施清除病毒,防止病毒蔓延。

  第六章 電算化檔案管理制度

  第三十一條 嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》。

  第三十二條 電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)、存儲在光盤上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。對會計電算化文件、資料、軟件、備份應(yīng)當建檔管理,管理方式視同會計檔案。

  第三十三條 電算化會計資料的輸出:

  1、記帳憑證即時打印

  2、現(xiàn)金、銀行日記帳每月結(jié)帳后打印一次。

  3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月結(jié)帳后打印一次。

  4、科目匯總表每月結(jié)帳后打印一次。

  5、總分類帳和各種明細分類帳

公司的財務(wù)規(guī)章制度2

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3.不準用“白條”入帳。

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

  二、銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

  8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

  3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內(nèi)部牽制:

  1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  小公司財務(wù)管理制度

  第一章 總則

  一、目的

  為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

  二、制定本制度的依據(jù)

  依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

  三、制定本制度的原則

  第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

  第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,依法繳納稅收。

  第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作。

  第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

  第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

  第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時送交財務(wù)。

  從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證,必須有實物證明及出處。

  第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

  第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,并請求查明原因,做出處理。

  第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點收。

  1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

  2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負責(zé)。

  3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

  4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

  5、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第三章 貨幣資金管理制度

  本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

  一、現(xiàn)金管理制度

  第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:

  1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),出納有權(quán)拒絕支付;

  2、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認;

  3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,無論金額大小,都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

  現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

  4、不準私事借支公款;

  5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

  第二條 現(xiàn)金核算與盤點:

  1、出納應(yīng)當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

  2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點數(shù)量,盤出實存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對無誤,做到日清月結(jié);

  3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

  4、財務(wù)負責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

  二、銀行存款管理制度

  1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

  2、業(yè)務(wù)終了當日,出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對查明原因,不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

  3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

  4、每月初,出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責(zé)核對。

  5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準;

  6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

  三、支票管理制度

  公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時,應(yīng)注意以下幾點要求:

  1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫要素必須齊全;

  2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

  3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單,根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳,不得發(fā)貨。

  4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應(yīng)及時清理,超過期限應(yīng)及時核對和清查。

  5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

  第四章 印章管理制度

  第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

  第二條 應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類印章,不得亂用錯用。

  第三條 印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查,注意核實內(nèi)容,審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進行登記,注明用途。

  第四條 各類印章,不用時應(yīng)上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。

  第五章 備用金管理制度

  第一條 申請審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

  第二條 備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法,不得轉(zhuǎn)借他人。

  第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

  第五條 備用金超過歸定時間未歸還,每逾期一天按3﹪計息,并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書面報告,并經(jīng)部門經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

  第六條 財務(wù)主管負責(zé)對備用金每月盤點,對于備用金盤點損失,由責(zé)任人賠償;

  第六章 費用開支管理

  一、人工費用管理

  第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,報經(jīng)理審核批準。

  第二條 考勤規(guī)定:考勤由專人負責(zé)記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中,公司每日晨會開始未到視為遲到,晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

  第三條 工資計算標準:日工資以基本工資為準計算,每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

  第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

  二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

  三、其它費用管理

  第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算,報經(jīng)理審批。

  第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

  第三條 水電,租賃費等,根據(jù)合同價款,通過預(yù)提費用核算入帳。

  第七章 費用報銷管理制度

  第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

  第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的.報銷單據(jù),不得隨意填寫。

  第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,不得涂改,并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

  第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批,防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

  第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

  小公司財務(wù)制度范文

  一、總原則

  1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

  二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責(zé)

  1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會計職責(zé)

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

公司的財務(wù)規(guī)章制度3

  1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財務(wù)戰(zhàn)略;

  2、利用財務(wù)核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù),協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略,并主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制;

  3、財務(wù)報表的審查;全面負責(zé)公司財務(wù)工作;

  4、負責(zé)公司與金融機構(gòu)、投資機構(gòu)聯(lián)系,尋找融資資本,全面規(guī)劃融資項目;

  5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃,并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;

  6、協(xié)助總經(jīng)理進行投資業(yè)務(wù)管理,優(yōu)化項目結(jié)構(gòu),提高投資回報率,保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的`達成;

  7、負責(zé)組織完成引進戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;

  8、負責(zé)進行項目的投資談判、簽約等工作;

  9、負責(zé)投資方案和投資報告的審核;

  10、負責(zé)拓展并維護公司與資本市場的關(guān)系。

公司的財務(wù)規(guī)章制度4

  一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效益,嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),特制定本制度。

  二、根據(jù)公司管理會計核算的`具體要求設(shè)置公司財務(wù)部,內(nèi)設(shè)財務(wù)會計,出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

  三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

  四、公司財會人員應(yīng)忠于職守,堅持原則,正確進行會計核算與監(jiān)督。

  五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。

  六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理,控制限額,確定回收時間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

  七、嚴格流動資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫借款單,注明個人用途,公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),并且及時還清借款,否則下次不予借支。

  九、公司對出差人員給予一定的借款,借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。

  十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃,資金管理,收支計劃,分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果,嚴格收支范圍,認真審核費用支出,凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

  十一、公司應(yīng)定期對會計人員進行崗位培訓(xùn),財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次,跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

公司的財務(wù)規(guī)章制度5

  1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃,編制公司年度綜合財務(wù)計劃;

  2、建立/健全公司財務(wù)管理體系,負責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運作等全面控制;

  3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作,為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析,保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當及時的調(diào)整;

  4、對公司稅收進行整體籌劃與管理,完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;

  5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量,確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu),統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的`風(fēng)險控制;

  6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持,參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;

  7、負責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;

  8、負責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;

  9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

公司的財務(wù)規(guī)章制度6

  第一章資金審批制度

  第一節(jié)、總則

  第一條公司1000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)簽字批準。如董事長(總經(jīng)理)不在公司,1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準,如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字,先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù),在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務(wù)人員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補簽字。

  第二條財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

  第三條財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

  第四條開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準。

  第五條報銷憑證原始發(fā)票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時間。財務(wù)人員審核憑證時,在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章(原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋)。

  第六條往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準。

  第七條非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

  第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

  第二節(jié)、施工工程用款審批制度

  第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

  (1)項目部提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

  (2)分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)

  (3)公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

  第三節(jié)、行政費用支出管理制度

  第十條公司管理人員的費用報銷,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后,經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長(總經(jīng)理)批準。

  第四節(jié)、公司差旅費開支制度

  第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

  1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

  2、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

  A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

  B出差補貼:市內(nèi)補貼每人10元/日,市外補貼每人15元/日(不包

  括公司每天伙食補助費)。

  C職工出差來回車費實報實銷。

  3、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理

  說明原因,經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)審批后支付。

  第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度

  第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  第七節(jié)、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

  第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

  第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報銷憑證(含簽報)上簽字,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后報銷,1000元以上須報總經(jīng)理審批。

  第十五條公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報董事長(總經(jīng)理)批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

  第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事管理部門制定,經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準后報財務(wù)部備案。

  第八節(jié)、行政費用報銷制度

  第十七條公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

  1、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報董事長(總經(jīng)理)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

  2、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

  3、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

  4、支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

  第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的`損失,丟失人員負有賠償責(zé)任。

  第二十條、加強收款收據(jù)的管理,建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表,由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù),指定檔案室專人保管。財務(wù)會計在檔案室領(lǐng)用(每次限領(lǐng)5本),出納人員使用完后交會計審核簽字,由會計人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認真審核已使用收據(jù)存根是否連號,發(fā)現(xiàn)問題及時反映。收據(jù)存根視同會計憑證按年歸檔保管。

  第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

  第二章工程成本管理制度

  第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(總經(jīng)理)簽署或授權(quán)委托簽署。

  第二十三條、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

  第二十四條、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

  第二十五條、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

  1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

  2、負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

  第二十六條、工程中間結(jié)算程序。

  1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進度),將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。項目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進度審批表》報公司工程部審核,送財務(wù)部會簽。

  2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  第二十七條、工程決算程序。

  1、公司直接承包人或項目部應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

  2、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款,扣除已付工程款及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

  3、大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

  第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng)

  第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍

  1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

  2、凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

  3、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  第二十九條、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

  1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

  2、公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

  3、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥項目經(jīng)理

  1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

  2、財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

  3、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

  4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。項目管理者聯(lián)盟

  5、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

  第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤點。

  1、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

  2、各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

  3、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

  4、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

  5、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

  本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行

公司的財務(wù)規(guī)章制度7

  總則

  第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理,加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度,防范財務(wù)管理風(fēng)險,結(jié)合公司實際情況,特制訂本制度。

  第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

  第三條財務(wù)印章的分類:

  1.對外專用財務(wù)印章:對外具有法律效力,并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;

  2.對內(nèi)專用財務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

  第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。

  第一章財務(wù)印章的管理第五條集團財務(wù)中心負責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

  第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負責(zé)保管財務(wù)印章。

  1.財務(wù)印章必須由責(zé)任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責(zé)保管;

  2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

  3.對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

  4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因,需由他人臨時保管時,應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時間和代保管人,在原保管人回來后,應(yīng)立即將印章交還原保管人;

  5.財務(wù)印章保管人離職或異動時,須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;

  6.企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時,應(yīng)提前做好有關(guān)準備工作,確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。

  7.財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立即書面逐級上報詳細情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。

  8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀,個人不得擅自處理。

  第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。

  第八條集團財務(wù)中心負責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

  第二章財務(wù)印章的使用

  第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

  第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準手續(xù),嚴格登記。

  1.日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,實行授權(quán)制,由財務(wù)負責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用:

  (1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;

  (2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;

  (3)其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。

  2.非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章,實行審批制,由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;

  3.加蓋財務(wù)印章時,應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

  4.嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;

  5.財務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;

  6.嚴禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門或個人須書面申請,經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后,到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,不得貽誤。

  7.月末,印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,存檔備案。

  第三章財務(wù)印章的.刻制

  第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

  1.因工作需要刻制財務(wù)印章,由各財務(wù)部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請,經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

  2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;

  3.各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準確定的名稱為準,并使用全稱和法定名稱,不得使用簡稱;

  4.印章刻制完畢,財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

  5.各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

  第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門,嚴禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。

  第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷

  第十三條財務(wù)印章啟用前,財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等,同時宣布舊印章作廢。

  第十四條財務(wù)新印章啟用后,財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷毀,個人不得擅自處理。

  第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時,財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

  第五章禁止行為和罰則

  第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:

  1.未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;

  2.其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;

  3.任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;

  4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;

  5.未經(jīng)審批,攜帶財務(wù)印章外出;

  6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;

  7.未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;

  8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

  第十七條對違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  第六章附則

  第十八條本制度由財務(wù)中心負責(zé)解釋。

  第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司的財務(wù)規(guī)章制度8

  一、總則

  第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理,規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況,制定本規(guī)定。

  第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司,同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司;上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,也按本規(guī)定執(zhí)行。

  第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是:建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,維護投資者的權(quán)益。

  第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是:嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度,認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、控制、分析和考核工作,有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

  第五條 本規(guī)定所稱的母公司,是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,依法自主經(jīng)營、自負盈虧,照章納稅,具有企業(yè)法人資格,享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

  第六條 本規(guī)定所稱的子公司,是指由母公司投資設(shè)立的,具有企業(yè)法人資格,依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

  二、明確財務(wù)關(guān)系

  第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,其所有者是母公司,母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

  第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項,并根據(jù)子公司的具體情況,制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

  第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制,即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制,對子公司的財務(wù)指標進行核定和考核。

  第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,向子公司收取(七分攤)必要的管理費。

  第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負責(zé)人員,并為子公司配備合理必要的財會人員。

  第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利,按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理和會計核算工作,如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,依法向國家繳納稅收,維護投資者的權(quán)益。

  第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

  三、加強資產(chǎn)管理

  第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán),并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,負有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),并依法自主經(jīng)營,自負盈虧。

  第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法,切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全,促進子公司提高經(jīng)濟效益,保證國有資產(chǎn)保值增值。

  第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核,嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核,要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

  第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限,實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,確保固定資產(chǎn)完整與安全。

  第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理,督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn),做到節(jié)約使用,提高資金綜合使用效果,杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

  第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入,包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等,都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算,不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的,要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責(zé)任。

  第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理,幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度,做到商品物資入庫有驗收,出庫有手續(xù),定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

  第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,在規(guī)定的`范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,要嚴禁以任何名義和借口將公款私存,嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。

  關(guān)聯(lián)法規(guī):國務(wù)院部委規(guī)章(1)條

  第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理,尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款,加速資金周轉(zhuǎn),對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損,要嚴格按照規(guī)定,實行層層報批制度,不得越級批準。

  母公司要加強對子公司的出口收匯管理,嚴格按國家的規(guī)定,加強外匯管理,嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯,要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

  第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核,嚴防上當受騙,嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的,要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責(zé)任。

  四、加強對外投資的管理

  第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理,建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度,規(guī)范投資行為。

  第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益,子公司對外投資時,必須提出可行性報告進行立項,并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,并實行投資項目的審批或備案制度。

  第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目,母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理,并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

  第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理,所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益,即對盈利的項目,要及時地收回投資權(quán)益;對虧損的項目,要進行整頓;對那些產(chǎn)品不對路,長期虧損、扭虧無望的項目,按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目,要按國家規(guī)定進行清算,清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損,要全部計入清算損益,納入帳內(nèi)核算,不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用,清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

  第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算,不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的,要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的法律責(zé)任。

  五、規(guī)范分配行為

  第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理,嚴格規(guī)范子公司的分配行為。

  第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,準確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款,并及時納稅。

  第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理,根據(jù)工效掛鉤的原則,制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制,規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,計提工資總額,在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

  第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則,母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán),并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

  母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項:

  1、子公司任意公積金和公益金的提取;

 。病⒆庸居喙e金補虧;

  3、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本;

  4、子公司上交母公司利潤。

  六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督

  第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督,要按照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合子公司的具體情況,幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度,用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時,母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系,并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核,以促進企業(yè)管理水平的提高。

  第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門,制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,明確財會人員的職責(zé),加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時,母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定,規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳,以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比,對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵,并加以推廣;對財會基礎(chǔ)工作差的,要對其進行整頓、限期改正;對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,要追究財會負責(zé)人和當事人的責(zé)任,并予通報。

  第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在1997年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在2000年以前,全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

  第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理,其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

  第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度,作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核,要組織力量,經(jīng)常深入子公司,對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核、檢查,以提高子公司的財務(wù)管理水平。

  第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)。充實和配備必要的審計人員,根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,制定每年審計計劃,尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計,把問題解決在內(nèi)部審計之中。

  七、附則

  第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作,將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

  第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況,制定具體實施辦法,并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

  第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

  第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責(zé)解釋。

公司的財務(wù)規(guī)章制度9

  總則

  第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

 。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

 。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

  第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。

  第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定

  第五條 會計的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第六條 出納的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 。ǘ﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

 。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

 。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

  (六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 審計的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

 。ǘ┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

 。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

 。┽槍矩攧(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

 。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  財務(wù)工作管理

  第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

  財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

  支票管理

  第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

  第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十一條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十條規(guī)定處理。

  凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

  第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

  第二十三條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

 。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金;

 。ǘ﹤人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

 。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出;

 。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準的其他開支。

  前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

  第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

  第三十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十二條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  會計檔案管理

  第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十六條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  處罰辦法

  第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

 。ㄒ唬┏鲆(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

 。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的`;

 。ㄎ澹┪唇(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

 。┍A糍~外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

 。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

  第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

 。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

 。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

 。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

 。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

 。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

  附 則

  第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

  第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司的財務(wù)規(guī)章制度10

  一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度,以收定支,勤儉辦事,統(tǒng)籌兼顧,保證重點。

  二、實行主任負責(zé)制,由主任負責(zé)財務(wù)審計工作,重大事項由辦黨組集體研究決定,財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作,制定崗位責(zé)任制。

  三、實行預(yù)算管理,一切收支列入預(yù)算、嚴格按預(yù)算執(zhí)行,年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定,預(yù)算金額超過50000元,由辦黨組研究確定。

  四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準,任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準,對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷,因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準,必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準。

  五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理,經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督,相互制約。

  六、因公出差、購物需借公款,必須填寫借款單,經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù),不得拖欠,做到一事一清。

  七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。

  八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離,分工負責(zé),財務(wù)印章分開保管,如有重大事項,及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。

公司的.財務(wù)規(guī)章制度11

  第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,完善我公司的財務(wù)管理工作,現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度,特制定本辦法。

  第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

  第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

  會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。

  因業(yè)務(wù)需要新增科目時,需報財務(wù)總監(jiān)批準。

  第5條記賬采取借貸記賬法,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,具體要求如下所述。

  1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),費用已經(jīng)發(fā)生,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

  2、凡是不屬于本期的收益或費用,即使款項已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

  3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用,必須在同一時期入賬。

  4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出,不得計入費用作為收益支出。

  5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,都應(yīng)作為收益支出,同時計入成本費用。

  第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

  會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

  1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

  2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時,由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

  第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

  第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

  根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,選擇一定的標準進行分類,并按分類核算的要求,逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

  第10條復(fù)式記賬。

  復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

  我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

  第11條填制和審核憑證。

  對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名蓋章。

  所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

  第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

  根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

  成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

  第14條第15條財產(chǎn)清查。

  通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

  編制會計報表。

  根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

  第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的`原始憑證填制“記賬憑證”。

  根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類賬”。

  根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

  根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

  月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

  1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點:先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

  2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第21條記賬錯誤處理。

  1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

  記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

  2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

  方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。

  如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。

  更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3、報出會計報表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯時:如不需要變更原來報表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。

  更正后,應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

  結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的,具體內(nèi)容如下所述。

  1、在結(jié)賬時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

  2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。

  3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算所有的賬簿。

  第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,具體內(nèi)容如下所述。

  1、賬證核對,即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

  賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

  月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,以保證賬證相符。

  2、賬賬核對,每月進行一次,主要包括以下三個方面的核對工作。

 。1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

 。2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進行核對。

 。3)財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

  3、賬實核對,主要分兩類。

  (1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,要求每月核對一次。

 。2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。

公司的財務(wù)規(guī)章制度12

  一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

  二、財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦法。

  三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃,搞好資金平衡。做到?顚S,不搞無計劃項目開支,合理組織資金供應(yīng),切實掌握資金動態(tài),更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

  四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準,不準擴大開支范圍。

  五、堅持原則,嚴格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。

  六、認真開展“增收節(jié)支”活動,節(jié)約各項經(jīng)費開支,提高經(jīng)濟效益。

公司的`財務(wù)規(guī)章制度13

  第一章總則

  第一條為強化財務(wù)監(jiān)管,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本規(guī)定。

  第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條財務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  (二)做好財務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)監(jiān)管規(guī)定,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的監(jiān)管,以提高會計資訊的及時性和準確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合監(jiān)管部定期進行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條財務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營監(jiān)管的一個重要方面,公司財務(wù)監(jiān)管中心對財務(wù)監(jiān)管工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)規(guī)定辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作

  第五條加強原始憑證監(jiān)管,做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

  第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

  第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負債監(jiān)管

  第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金監(jiān)管。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

  第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)監(jiān)管中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負債監(jiān)管,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章流動資產(chǎn)監(jiān)管

  第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條銀行存款的監(jiān)管:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

  第二十二條應(yīng)收帳款的監(jiān)管:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條短期投資的監(jiān)管:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)規(guī)定規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章長期資產(chǎn)監(jiān)管

  第二十五條長期投資的監(jiān)管,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後,由財務(wù)監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的.,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與監(jiān)管,綜合監(jiān)管部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

  第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:

  (一)房屋、營業(yè)用房30年

 。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

 。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備3年

 。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

  第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

  第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合監(jiān)管部負責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。

  第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

  第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章收入監(jiān)管

  第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

  第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章成本費用監(jiān)管

  第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是監(jiān)管公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞監(jiān)管漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

  第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

  (一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

  (二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、監(jiān)管費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

  (三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

 。ㄋ模⿺備N費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短於5年。

  (五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

  (六)監(jiān)管費用包括:物業(yè)監(jiān)管費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

  第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)監(jiān)管中心負責(zé)監(jiān)管和核算,費用支出的監(jiān)管實行預(yù)算控制,財務(wù)監(jiān)管中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

  第八章利潤及利潤分配監(jiān)管

  第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

 。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

 。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

 。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

  第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

  (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

  (二)弭補公司以前年度虧損;

  (三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

  (四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

  (五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

  第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

  第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

  第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

 。ǘ┴攧(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

  第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)監(jiān)管的重要組成部分,財務(wù)監(jiān)管中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,爲領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

  第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

  第十章會計電算化

  第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

  第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

  第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

  第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的規(guī)定。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

  第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)監(jiān)管中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

  第十一章附則

  第五十一條本規(guī)定由公司財務(wù)監(jiān)管中心負責(zé)解釋。

  第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行。

公司的財務(wù)規(guī)章制度14

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3、不準用“白條”入帳。

  4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

  8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

  3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內(nèi)部牽制

  1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  小公司財務(wù)流程:

  1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

  2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

  3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額_所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

  4、最后根據(jù)總賬的.資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。

  5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。

  6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。

公司的財務(wù)規(guī)章制度15

  第一章 總 則

  第一條 爲加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

  (四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的.應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

  第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動資産管理

  第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章 長期資産管理

  第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。

  第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:

 。ㄒ唬┓课、營業(yè)用房 30年

  (二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年

  (三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

 。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

  第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當月增加的固定資産,當月不提折舊,當月減少的固定資産,當月照提折舊。

  第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。

  第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

  第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章 收入管理

  第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

  第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章 成本費用管理

  第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

  第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

 。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

 。ǘI業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

  (三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

 。ㄋ模⿺備N費:指遞延資産的攤銷費用,分攤期不短於5年。

 。ㄎ澹└鞣N準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

 。┕芾碣M用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

  第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

  第八章 利潤及利潤分配管理

  第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

 。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

  (二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

  (三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

  第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

 。ㄒ唬┍粵]收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

 。ǘ╁粞a公司以前年度虧損;

 。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

  (四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

  (五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

  第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

  第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

  第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

  (二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

  第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,爲領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

  第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

  第十章 會計電算化

  第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

  第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

  第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

  第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

  第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

  第十一章 附 則

  第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

  第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

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