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企業(yè)發(fā)票自查報告
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升,報告與我們的生活緊密相連,報告包含標題、正文、結尾等。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲?下面是小編為大家收集的企業(yè)發(fā)票自查報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)發(fā)票自查報告1
xx市地方稅務局將按照征管體制改革要求,承擔轄區(qū)內稅收征收管理稽查工作。自1994年9月設立以來,以馬列主義、東思想、>平理論、'xxxx'重要思想為指導,堅持三個文明一起抓,實現(xiàn)三個文明協(xié)調發(fā)展,以建設一支政治合格、技術過硬、作風優(yōu)良、紀律嚴明的稅務隊伍為目標,圍繞經(jīng)濟建設為中心,以職業(yè)道德、>行風建設為重點,開展文明單位創(chuàng)建工作,有力地推動了各項工作,取得了豐碩成果,現(xiàn)將情況匯報
一。加強文明單位創(chuàng)建領導工作,落實各項創(chuàng)建措施
自地稅局成立以來,局領導班子高度重視文明單位的創(chuàng)建工作,把創(chuàng)建文明單位的規(guī)劃納入單位的五年規(guī)劃和年度>工作計劃,堅持一把手親自抓,分管領導具體抓,黨、政、工、團齊抓共管,落實所領導、工會、共青團及各股室主任創(chuàng)建工作責任。堅持精神文明目標管理,將制度建設、環(huán)境面貌、思想>政治學習、職業(yè)道德、行業(yè)作風、遵紀守法、社會公德、家庭美德綜合治理等十個方面的創(chuàng)建內容量化成27個項目,共100分進行考核,并與年終獎金、評優(yōu)、晉升等掛鉤,并采取有效措施對全所的職業(yè)道德和行業(yè)作風實行月查制度,直接同**獎金掛鉤,促進職工精神文明創(chuàng)建工作積極性。積極開展各項創(chuàng)建活動,黨政工團根據(jù)各自職責和工作性質,開展'黨風廉政教育月'、'糾正行業(yè)不正之風'、'爭創(chuàng)文明股室'、'兩個效益勞動競賽'、'青年文明號'等多種形式的創(chuàng)建活動,文明建設深入人心,文明風氣日漸昌盛。連續(xù)兩年開展職業(yè)道德、行業(yè)作風狀況社會問卷調查,被監(jiān)督單位對我局稅收服務工作、行業(yè)作風、職業(yè)道德三方面綜合滿意度達95%以上。
我局領導班子以'四好'、'五強'要求為目標,加強自身建設,訂立了《廉政建設有關規(guī)定》、《關于健全監(jiān)督約束機制的規(guī)定》等內部規(guī)定,實施黨風廉政責任制度,堅持加強職工民主監(jiān)督和民主管理,建立所務公開制度和所務公開欄,保障職工主人翁地位,充分發(fā)揮民主。班子團結進取,勤政務實、廉潔自律,密切聯(lián)系群眾,得到群眾的肯定和好評,機關黨支部連續(xù)兩年被評為市先進黨組織。
二。抓好'兩改'工作,保持單位穩(wěn)定與發(fā)展
認真貫徹落實稅收征管體制改革和人事制度改革工作精神,結合單位具體情況,穩(wěn)步推進,不斷深化,正確處理好改革發(fā)展與穩(wěn)定的關系,依靠廣大干部群眾,順利完成了兩項改革。
在改革過程中,充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用,依法辦事,在人事用工、分配制度改革方面引入競爭機制,按需設崗,按崗定酬,擇優(yōu)聘用,定期考核,變身份管理為崗位管理,建立起'上崗靠競爭、分配靠貢獻、管理靠合同'以及單位自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制,充分激勵職工工作積極性。通過改革,理順了單位稅收稽查執(zhí)法運行機制和管理機制,為單位的進一步發(fā)展奠定了堅實的基礎。
三、深入進行思想教育,培養(yǎng)良好道德風尚
組織全所干部職工學習黨的基本理論、基本路線、基本綱領和基本經(jīng)驗的宣傳教育,切實加強思想道德建設,認真貫徹落實《公民道德建設實施綱要》,'二十字'公民基本道德規(guī)范的宣傳和落實,寓教于樂,組織開展各種'思想道德建設'知識競賽,運用生動
活潑的組織形式,鼓勵職工積極參與,取得的'效果明顯好于說教式、填鴨式的刻板的說理教育。
抓好職工青少年子女的教育工作,關注未成年人思想道德建設,對所職工子女取得的政治、思想、學習方面的進步,均由單位給予一定物質獎勵。督促職工加強子女教育,以>素質教育為本,培養(yǎng)下一代獨立、進取、敢于競爭、意志堅定的品質,培養(yǎng)樹立正確的思想信念和世界觀、人生觀、價值觀。
四。切實抓好業(yè)務工作,促進衛(wèi)生執(zhí)法水平不斷提高
全所干部職工同心同德,真抓實干,上上下下一條心,在市地稅局領導下,以稅收征收管理工作為重點,帶動各項工作不斷發(fā)展,稅收執(zhí)法力度進一步加大,稽查覆蓋率較往年有所提高,各項監(jiān)督工作完成較好。全局對職工思想素質,業(yè)務工作水平非常重視,把xx年定為本單位'業(yè)務素質'提高年,千方百計促進職工素質提高,利用周末進行業(yè)務知識講座,邀請各級專家授課,保證職工專業(yè)知識隨時更新;掀起'學法日'活動,結合稅收執(zhí)法特點,舉辦行政許可法、行政>訴訟法、行政處罰等法律、法規(guī)的專題>培訓,提高執(zhí)法人員的執(zhí)法水平。
五。全所職工齊動手,創(chuàng)建內外優(yōu)美環(huán)境
各股室制定了內部的值班、值日制度,節(jié)前、周末所行政領導、工會組織檢查,并把股室清潔衛(wèi)生、內務管理工作同月獎金掛鉤。動員職工發(fā)揮聰明才智,自己動手美化綠化辦公室。通過一系列的活動,為全所職工創(chuàng)建良好的工作生活環(huán)境,也贏得了人民群眾的稱贊。
六。積極倡導科學、文明、努力營造單位文化
堅持落實《公民道德建設實施綱要》,努力倡導社會主義新風尚,監(jiān)督所加強教育、科學、文化建設,積極倡導文明、健康、科學生活方式,努力提高職工的科學、文化、業(yè)務和身體素質,組織各項文娛活動,豐富職工業(yè)余生活,增強單位凝聚力;廣泛開展'講文明、樹新風'等多種形式的思想教育活動,堅持常年評選優(yōu)秀職工和頒發(fā)好人好事獎,職工熱情參與,效果顯著。通過一系列活動引導職工樹立科學的人生觀、價值觀,拒絕封建迷信,偽科學及'xx'xx的浸蝕,引導單位文化建設向科學、積極的方向發(fā)展。
企業(yè)發(fā)票自查報告2
一、基本情況
我區(qū)(縣)農村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點個(主社個),信用代辦點個;在冊正式職工人,非正式職工人,其中代辦員人,發(fā)票自查報告范文。截至年月末,我聯(lián)社各項存款余額x萬元,比年初凈增x萬元,增長x%,完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額x萬元,比年初凈增x萬元,完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款x萬元,比年初凈降x萬元,剔除央行票據(jù)置換貸款1x萬元,實際凈降x萬元,完成聯(lián)社計劃的x%,占比x%,比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款x萬元、呆滯貸款x萬元、呆賬貸款x萬元,分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務收入x萬元,比上年增加x萬元,增長x%,其中貸款利息收入x萬元,手續(xù)費收入x萬元;財務支出x萬元,比上年增加x萬元,增長x%;其中存款利息支出x萬元,營業(yè)費用x萬元,手續(xù)費支出1x萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤x萬元,比上年減少x萬元,完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%,營業(yè)費用率x%,人均費用x萬元,資本充足率為x%,固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認為,xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況,立足改革和發(fā)展兩不誤,采取一系列行之有效的措施和辦法,取得了一定的成績?偟膩砜矗瑯I(yè)務經(jīng)營狀況發(fā)展較好,出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,信用社的實力進一步得到了增強,信譽得到了提升,各項經(jīng)營成果較為真實,但我聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
。ㄒ唬┴攧丈洗嬖诘膯栴}
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的`安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計x萬元,未納入當年費用科目進行核算,而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支x萬元,在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1xx91墊支的家具款,x萬元購置聯(lián)社招待所家具,x萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5xx21—低值易耗品攤?嘶Я兄Ч喊旃?悶芬慌?金額x萬元,附件為開出的發(fā)票二張,通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款,存款人名字為,儲蓄存單號碼為,于年月日支取,本息合計x萬元,在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶,戶名,賬號為。年月日轉存存款結息元,付利息所得稅元,實際余額x萬元。年月至年月共計支出筆,金額1x萬元,至月日該賬戶現(xiàn)余x萬元,檢查結束時已責成我聯(lián)社銷戶,并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的廣告費x萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用,x%由信用社據(jù)實列支)。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5xx21科目業(yè)務宣傳費x萬元。
2、費用計提不夠準確
。1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額x萬元,當年應核銷x萬元,實際核銷x萬元,少核銷x萬元;年末各項風險資產(chǎn)余額為x萬元,呆賬準備金余額應達到x萬元,實際余額為x萬元,多計提呆賬準備金x萬元。
。2)效益獎計提有誤。年賬面利潤x萬元,調增項目:網(wǎng)絡攤銷費1x萬元,計算機中心運行費x萬元,多計提呆賬準備金x萬元,聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款x萬元,計提呆賬準備金x萬元視同利潤;調減項目:減免2x%營業(yè)稅及附加稅x萬元,專項票據(jù)提應收利息x萬元,少核銷呆賬x萬元,實際計提效益獎基數(shù)為x萬元(,扣除x%企業(yè)所得稅x萬元,我聯(lián)社應提效益獎x萬元[(xx08。8—xx1。9)×xx0],實提x萬元,少提x萬元。
。3)職工教育經(jīng)費多提x萬元。
。4)職工養(yǎng)老保險金多提x萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多x萬元)。
。5)職工住房公積金多提x萬元。
。6)超比例沖銷待核銷應收利息x萬元。年年末余額為x萬元,當年沖銷x萬元,年末余額x萬元,超比例沖銷x萬元。
限額費用有超標現(xiàn)象
。1)業(yè)務宣傳費超支x萬元。
。2)業(yè)務招待費超比例開支x萬元。全轄共支x萬元,從抽查的三個網(wǎng)點看,均有超支現(xiàn)象。
4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額x萬元,主要是網(wǎng)絡費x萬元,補充養(yǎng)老保險x萬元,房屋裝修費x萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷,如信用社年房屋裝修費x萬元當年未攤銷完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額x萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務科目預計損失x萬元。如信用社x萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調出調劑資金科目預計損失x萬元,主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失x萬元,主要是接受基金會資產(chǎn),現(xiàn)債務落實困難,無法收回,金額x萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款x萬元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
。1)1xx91其他應收款未及時清理和處置,金額x萬元。一是該科目實際損失額達x萬元,損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟x萬元(聯(lián)社營業(yè)部x萬元、牌樓信用社x萬元,分水信用社x萬元),現(xiàn)基本無法收回,已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失x萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行x萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額x萬元。主要存在:一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額x萬元應逐年攤銷未攤銷,形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅x萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有x萬元未查明原因進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來,實際只欠x萬元),
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查,我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款x萬元。
8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎x萬元,年未劃回相應的信用社進入損益核算,二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元未納入當年收入,而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規(guī)范
。1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費x萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費x萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費x萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費x萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。
。2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單,附件是勞務發(fā)票。
稅務自查報告,就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
"自查報告"第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣。根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋。比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因。具體寫法:
第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址,注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負。具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:1、行業(yè)特點;2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。4、受市場影響,銷售不旺,產(chǎn)品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產(chǎn)品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
企業(yè)發(fā)票自查報告3
按照貴局于 20xx年7月4日下發(fā)的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求,我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報告如下:
一、企業(yè)基本情況:
XXXX公司成立于200x年7月,注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。
XXXX 公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對 XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了 XXXX有限公司。
由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況:
XXXX公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應不存在相關的稅收問題。
XXXX 公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務主要是承接了XX市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元,經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-934513。
92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元,開具通信工程款發(fā)票1319050。35元,已全部繳納營業(yè)稅,當年公司賬面反映虧損469615。35元,經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-385412。95元,未繳納企業(yè)所得稅,當年預繳所得稅為 2321。04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關要求,我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的`檢查,主要的檢查內容分為以下部分進行:
1、增值稅相關涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364。82 元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071。30元,應繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計算,應繳納增值稅為143071。 30×0。03÷/1。03=4167。13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122。25元,在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后,特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析,對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實,自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預收賬款 -XXX電站540000萬元,由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應確認該收入 540000萬元。(面試網(wǎng))
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
、、產(chǎn)品銷售成本及結轉方面存在的問題:
經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122。25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。
經(jīng)對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對,公司財務人員在核算產(chǎn)品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發(fā)票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設,工程款已實際付出,相關費用掛賬于其它應收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認銷售毛利,應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元
、啤⑵陂g費用核算方面存在的問題:
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
①、房屋裝修及設備款共87481。37元未采取攤銷,直接計入管理費用;
、、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用,未采取折舊方式進行攤銷;
、、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整;
、、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;
⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。
、蕖⒅Ц兜墓こ炭80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
、、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整;
、、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調整。
3、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時,資產(chǎn)類調整項目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應補繳增值稅4167。13元,我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應分別調整如下:
20xx年度:
調整后企業(yè)所得稅應納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元
20xx年度:
調整后企業(yè)所得稅應納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元
應補繳企業(yè)所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結,不當之處敬請指正。
企業(yè)發(fā)票自查報告4
一、基本情況
我區(qū)(縣)農村信用社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點個(主社個),信用代辦點個;在冊正式職工人,非正式職工人,其中代辦員人,發(fā)票自查報告范文。截至年月末,我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元,比年初凈增xxxx萬元,增長x%,完成聯(lián)社計劃的x%;各項貸款余額xxxx萬元,比年初凈增xxxx萬元,完成聯(lián)社計劃的x%;不良貸款xxxx萬元,比年初凈降xxxx萬元,剔除央行票據(jù)置換貸款1xxxx萬元,實際凈降xxxx萬元,完成聯(lián)社計劃的x%,占比x%,比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款xxxx萬元、呆滯貸款xxxx萬元、呆賬貸款xxxx萬元,分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務收入xxxx萬元,比上年增加xxxx萬元,增長x%,其中貸款利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務支出xxxx萬元,比上年增加xxxx萬元,增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元,營業(yè)費用xxxx萬元,手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元,比上年減少xxxx萬元,完成市聯(lián)社計劃的4x%。貸款收息率x%,營業(yè)費用率x%,人均費用xxxx萬元,資本充足率為x%,固定資產(chǎn)占比為x%。
眷查認為,xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況,立足改革和發(fā)展兩不誤,采取一系列行之有效的措施和辦法,取得了一定的成績?偟膩砜矗瑯I(yè)務經(jīng)營狀況發(fā)展較好,出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,信用社的實力進一步得到了增強,信譽得到了提升,各項經(jīng)營成果較為真實,但我聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
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1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元,未納入當年費用科目進行核算,而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元,在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1xx91墊支的家具款,xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具,xxxx萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5xx21—低值易耗品攤?嘶Я兄Ч喊旃?悶芬慌?金額xxxx萬元,附件為開出的發(fā)票二張,通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款,存款人名字為,儲蓄存單號碼為,于年月日支取,本息合計xxxx萬元,在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶,戶名,賬號為。年月日轉存存款結息元,付利息所得稅元,實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆,金額1xxxx萬元,至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元,檢查結束時已責成我聯(lián)社銷戶,并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用,x%由信用社據(jù)實列支)。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5xx21科目業(yè)務宣傳費xxxx萬元。
2、費用計提不夠準確
。1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元,當年應核銷xxxx萬元,實際核銷xxxx萬元,少核銷xxxx萬元;年末各項風險資產(chǎn)余額為xxxx萬元,呆賬準備金余額應達到xxxx萬元,實際余額為xxxx萬元,多計提呆賬準備金xxxx萬元。
(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元,調增項目:網(wǎng)絡攤銷費1xxxx萬元,計算機中心運行費xxxx萬元,多計提呆賬準備金xxxx萬元,聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬元,計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤;調減項目:減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元,專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元,少核銷呆賬xxxx萬元,實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元(,扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元,我聯(lián)社應提效益獎xxxx萬元[(xx08、8—xx1、9)×xx0],實提xxxx萬元,少提xxxx萬元。
。▁x)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元。
。4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。
。5)職工住房公積金多提xxxx萬元。
。6)超比例沖銷待核銷應收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元,當年沖銷xxxx萬元,年末余額xxxx萬元,超比例沖銷xxxx萬元。
xx、限額費用有超標現(xiàn)象
。1)業(yè)務宣傳費超支xxxx萬元。
(2)業(yè)務招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元,從抽查的三個網(wǎng)點看,均有超支現(xiàn)象。
4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬元,主要是網(wǎng)絡費xxxx萬元,補充養(yǎng)老保險xxxx萬元,房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷,如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當年未攤銷完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務科目預計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調出調劑資金科目預計損失xxxx萬元,主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失xxxx萬元,主要是接受基金會資產(chǎn),現(xiàn)債務落實困難,無法收回,金額xxxx萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
。1)1xx91其他應收款未及時清理和處置,金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達xxxx萬元,損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元,分水信用社xxxx萬元),現(xiàn)基本無法收回,已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行xxxx萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。
。2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在:一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應逐年攤銷未攤銷,形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有xxxx萬元未查明原因進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來,實際只欠xxxx萬元),
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查,我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。
8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎xxxx萬元,年未劃回相應的信用社進入損益核算,二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當年收入,而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規(guī)范
。1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。
。2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單,附件是勞務發(fā)票。
稅務自查報告,就是將稅務機關認為可能有問題的事項,用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況,更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
"自查報告"第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的.問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內交了自查報告,如果稅務認可了就基本沒有事情了,如果他認為你的自查報告不合理,則會到貴公司進行查賬。
不同行業(yè)的稅負不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣、根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營情況進行解釋、比如商業(yè)企業(yè)稅負低,主要原因有:行業(yè)利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)),庫存商品多,截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因、具體寫法:
第一部分:企業(yè)基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經(jīng)營地址,注冊資金,經(jīng)營范圍,主營業(yè)務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負、具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負的原因:
1、行業(yè)特點;
2、銷售分淡季旺季,全年收入稅負不低。
3、xx、簽定大筆供貨合同,需要準備庫存。
4、受市場影響,銷售不旺,產(chǎn)品積壓等等,都是企業(yè)稅負抵的原因。
第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售,提高產(chǎn)品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點,千萬不要為了解釋而解釋,如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
企業(yè)發(fā)票自查報告5
我公司與20xx年xx月xx日對公司20xx年1月—20xx年xx月的帳務進行了自查,現(xiàn)將清查的`情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱
稅務登記號
納稅人識別號
經(jīng)濟類型
法人代表
眷查時限20xx年1月—20xx年xx月
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營企業(yè),經(jīng)營地址:主營:注冊資金:人。法人代表:,在冊職工工資總額。20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損xxxx元。
二、流轉稅(地稅):
1。主營業(yè)務收入:我司20xx年實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元。其中:
2。營業(yè)稅:我司20xx年上繳納營業(yè)稅xxx元。其中:
3、城市維護建設稅:我司20xx年上繳城市維護建設稅xxx元。其中:
4、教育費附加:我司20xx年上繳教育費附加xxx元。其中:
5、堤防費:我司20xx年應繳堤防費xxx元。
6、平抑食品價格基金:我司20xx年應繳平抑食品價格基金xxx元。
7、教育發(fā)展費:我司20xx年應繳教育發(fā)展費xxx元。其中:
三、地方各稅部分:
1、個人所得稅:我公司法人代表20xx年工資收入xxx元,我司20xx年個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2、土地使用稅:無
3、房產(chǎn)稅:我司20xx年度無房產(chǎn)稅
4、車船使用稅:我司擁有小車輛,應繳納車船使用稅xxx元,已繳納。
5、印花稅:我公司20xx年主營業(yè)務收入xxx元,按xx%稅率應繳納印花稅xxx元。帳本4本,每本5元貼花,共計xxx元。合計應繳納印花稅xxx元。
四、規(guī)費、基金部分:
1、我司20xx年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、我公司20xx年交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況:
20xx年度我公司開具了發(fā)票
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