企業(yè)所得稅自查報告8篇
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，報告與我們的生活緊密相連，其在寫作上有一定的技巧。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編為大家整理的企業(yè)所得稅自查報告，歡迎大家分享。
企業(yè)所得稅自查報告1
根據(jù)貴單位《稅務(wù)通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關(guān)注的事項逐項研究，認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格自查自糾，強(qiáng)化督促整改。現(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一、統(tǒng)一認(rèn)識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)
我們一致認(rèn)為，《稅務(wù)通知書》反饋的問題是中肯、務(wù)實的，對我們隊伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進(jìn)，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認(rèn)真加強(qiáng)整改。一是要強(qiáng)調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認(rèn)真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是要進(jìn)一步健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進(jìn)。
二、針對問題，嚴(yán)格措施，有關(guān)問題逐項落實
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書》的有關(guān)要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認(rèn)真解決。
（一）責(zé)成財務(wù)部門按照規(guī)定期限，及時補(bǔ)繳個人所得稅款xxxx元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補(bǔ)繳xx年度個人所得稅。
xxxx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補(bǔ)貼和補(bǔ)助。此前，在稅務(wù)部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準(zhǔn)的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補(bǔ)貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認(rèn)為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準(zhǔn)確的情況，但總體說來，xxxx年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補(bǔ)繳。
三、加強(qiáng)教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長效機(jī)制
一是加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的'認(rèn)識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)識，特別是繼續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務(wù)繳納管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)部門對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導(dǎo)，我們將以次為動力，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)所得稅自查報告2
根據(jù)貴公司《稅務(wù)通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財務(wù)及相關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關(guān)注點進(jìn)行逐一研究，認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格檢查整改，加強(qiáng)監(jiān)督整改。自查整改落實情況報告如下:
一、統(tǒng)一認(rèn)識，端正態(tài)度，抓住整改重點環(huán)節(jié)
我們都認(rèn)為稅務(wù)通知的反饋是中肯和務(wù)實的，這對我們的團(tuán)隊建設(shè)和相關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進(jìn)。我們必須虛心接受批評和建議，切實加強(qiáng)整改。首先，我們要強(qiáng)調(diào)整頓工作。最高領(lǐng)導(dǎo)者”親自抓，同時堅持。誰負(fù)責(zé)，誰負(fù)責(zé)”原則，一次一個層次，分層次實施。二是要認(rèn)真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限。整改措施不落實、不到位的，要追究相關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是進(jìn)一步完善監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對納稅特別是個人所得稅繳納的監(jiān)督檢查，抓緊落實各項規(guī)章制度，確保我國納稅工作合理穩(wěn)步推進(jìn)。
二、針對存在的問題，嚴(yán)格措施，逐項落實有關(guān)問題
在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務(wù)通知》的相關(guān)要求逐項列出整改措施，并在單位和個人中實施，認(rèn)真解決。
(1)責(zé)成財政部門按規(guī)定期限及時繳納人民幣xxxx元的個人所得稅；
(2)請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納的.特殊性，停止繳納xxx年度個人所得稅。
在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們?nèi)辈脱a(bǔ)貼和補(bǔ)貼。此前，在使用稅務(wù)部門的個人所得稅軟件計算系統(tǒng)之前，由于工作人員沒有充分學(xué)習(xí)、理解和掌握稅法，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在著難以計算稅款的問題，尤其是在稅率的臨界點。有一個問題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點納稅人，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法納稅，補(bǔ)貼可以免稅的餐費。
有鑒于此，我們認(rèn)為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準(zhǔn)確，但總體來說，我們單位在xxxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補(bǔ)繳。
三、加強(qiáng)教育引導(dǎo)，建立合法納稅的長效機(jī)制
第一，加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)思想認(rèn)識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財政、稅務(wù)干部對依法納稅重要性的認(rèn)識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)識，特別是要繼續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯誤思想的糾正，為實現(xiàn)依法納稅而不懈努力。
二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)稅法等相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)機(jī)關(guān)對我們工作的關(guān)心、支持、批評和指導(dǎo)，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)納稅工作，繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能，為構(gòu)建和諧社會做出更大貢獻(xiàn)。
企業(yè)所得稅自查報告3
我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進(jìn)行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進(jìn)行自查。
1、根據(jù)xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細(xì)申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關(guān)稅法及法規(guī)進(jìn)行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會計人員調(diào)動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認(rèn)識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的`工資薪金合計：xxx元。
② 因xxx稅務(wù)師事務(wù)所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導(dǎo)致工資薪金的增加969342。02元（如需證實，xxx稅務(wù)師事務(wù)所可提供相關(guān)證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。
3、我企業(yè)會計相關(guān)人員在賬務(wù)上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關(guān)人員進(jìn)行不定期的會計知識及相關(guān)法規(guī)的培訓(xùn)，并要求事務(wù)所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準(zhǔn)確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹(jǐn)遵相關(guān)法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關(guān)納稅申報的工作。
企業(yè)所得稅自查報告4
根據(jù)地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度重視省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司—稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司—應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中：應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
項目金額
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用13,881.10
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13,881.10
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的.原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。
2、度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費用化14,061.67
公司所得稅自查報告范文各類報告
無須支付的應(yīng)付款項20,000.00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34,061.67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當(dāng)期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)地稅直函[20xx]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)所得稅自查報告5
根據(jù)xx地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日—17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的'清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情景，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。經(jīng)過此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096.18元；其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元；20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情景如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用上頭，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
�。�1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用14,881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上頭，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
�。�1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當(dāng)期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
（2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一向未催收該筆款項，根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)所得稅自查報告6
根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于 年 月 日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與 年 月 日開始對公司進(jìn)行清算�，F(xiàn)將清算情況報告如下：
一、 清算組成員情況。
清算組成員由股東xxx、xxx組成， 其中xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。
清算組于 年 月 日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于 年 月 日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
三、公司財產(chǎn)情況。
截止 年 月 日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額 元，其中，凈資產(chǎn) 元，負(fù)債總額 元。
四、公司財產(chǎn)構(gòu)成情況。(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)
五、公司債權(quán)、債務(wù)情況。
1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。
六、公司剩余財產(chǎn)的的.分配情況。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。
公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負(fù)責(zé)保存。
八、其他有關(guān)事項說明。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。
企業(yè)所得稅自查報告7
根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點如下：
一、預(yù)繳申報方面
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實行據(jù)實預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定
1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的.余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
�。�3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)；
（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費不得加計扣除；
（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款，未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；
（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；
（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。
企業(yè)所得稅自查報告8
我局按照上級的要求，在時間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查。現(xiàn)將基本情況匯報如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作
為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。
組長：
副組長：
成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負(fù)責(zé)人
辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項目
針對企業(yè)所得稅重點檢查內(nèi)容，我局對每一項逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對照進(jìn)行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認(rèn)真進(jìn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。
三、基本情況
1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強(qiáng)。
2、對小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強(qiáng)，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。
3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從20xx年到現(xiàn)在沒有進(jìn)行。這個情況也向市局反映過。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規(guī)范。
6、彌補(bǔ)虧損臺賬有待于進(jìn)一步規(guī)范。
四、改正方法
1、強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 結(jié)合具體工作崗位，分門別類進(jìn)行培訓(xùn)，對個體稅收管理員，重點學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書的制作等;對企業(yè)稅收管理員，重點學(xué)習(xí)會計學(xué)小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的'執(zhí)法水平。
2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問題。邊干邊學(xué)，不懂就問，不會就查，認(rèn)真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強(qiáng)日常稅收管理，人機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。
4、抓住重點，以點帶面。以加強(qiáng)專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進(jìn)一步加強(qiáng)個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。
五、總結(jié)整改，以備市局檢查
自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對存在的問題進(jìn)行整改，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。
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