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2017年六項(xiàng)減稅政策具體內(nèi)容
六項(xiàng)減稅政策就要執(zhí)行了，那么具體的內(nèi)容是怎樣的呢，我們不妨來看看。以下是CN人才小編搜集并整理的有關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助!
國務(wù)院2017年推出6項(xiàng)減稅政策一覽表
| 政策時(shí)間 | 政策摘要 | 具體政策 | 執(zhí)行時(shí)間 | 涉及稅種 | 稅務(wù)機(jī)關(guān) |
| 2017.04.19 | 國務(wù)院第169次常務(wù)會(huì)議 | ||||
| 2017.04.28 | 簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，由四檔稅率簡(jiǎn)并至三檔 | 財(cái)稅〔2017〕37號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào) | 2017.07.01起 | 增值稅 | 國稅 |
| 2017.04.28 | 開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn) | 財(cái)稅〔2017〕38號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2017年第20號(hào) | 2017.01.01起 | 企業(yè)所得稅 |
國稅 地稅 |
| 2017.07.01起 | 個(gè)人所得稅 | 地稅 | |||
| 2017.04.28 | 推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn) | 財(cái)稅〔2017〕39號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2017年第17號(hào) | 2017.07.01起 | 個(gè)人所得稅 | 地稅 |
| 2017.05.02 | 提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例 | 財(cái)稅〔2017〕34號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào) | 2017年至2019年 | 企業(yè)所得稅 |
國稅 地稅 |
| 擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍 | 2017年至2019年 | 企業(yè)所得稅 |
國稅 地稅 |
||
| 將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底 | 物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策 | 財(cái)稅〔2017〕33號(hào) | 2017年至2019年 | 土地使用稅 | 地稅 |
| 對(duì)有線電視收視費(fèi)免征增值稅 | 財(cái)稅〔2017〕 35號(hào) | 增值稅 | 國稅 | ||
| 新疆國際大巴扎項(xiàng)目免征增值稅 | 財(cái)稅〔2017〕36號(hào) | 增值稅 | 國稅 | ||
| 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅 | 增值稅 | 國稅 | |||
| 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅 | 增值稅 | 國稅 | |||
| 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅 | 增值稅 | 國稅 |
詳細(xì)內(nèi)容：【減稅降費(fèi)】國務(wù)院推出六大減稅措施!切實(shí)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁。取消13%增值稅稅率
國務(wù)院6項(xiàng)減稅政策詳解
2017年4月19日，國務(wù)院第169次常務(wù)會(huì)議確定實(shí)施六項(xiàng)減稅政策，具體包括“1+4+6”構(gòu)成的系列減稅政策，其中“1+4”為首次執(zhí)行的政策。“1”是指簡(jiǎn)并增值稅稅率政策，“4”是指擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn)、推廣商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)等4項(xiàng)新增所得稅減稅政策，“6”是指物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策、對(duì)有線電視收視費(fèi)免征增值稅、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅、新疆國際大巴扎項(xiàng)目免征增值稅等6項(xiàng)延續(xù)減稅政策。
一、簡(jiǎn)并增值稅稅率
執(zhí)行時(shí)間
自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。
優(yōu)惠內(nèi)容
納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：
農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))
二、擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍
優(yōu)惠內(nèi)容
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))的規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
享受條件
小型微利企業(yè)：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
三、提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例
新政策
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策
涉及企業(yè)所得稅部分政策內(nèi)容
(一)公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個(gè)月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
(二)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(財(cái)稅〔2017〕38號(hào))
政策要點(diǎn)
(一) 滿2年是指公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的實(shí)繳投資滿2年，投資時(shí)間從初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資并完成工商變更登記的日期算起。
(二)初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
1.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè);
2.接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過200人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%;資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬;
3.接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年(60個(gè)月);
4.接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市;
5.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
(三)法人合伙人投資于多個(gè)符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)，可合并計(jì)算其可抵扣的投資額和分得的所得。當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度繼續(xù)抵扣;當(dāng)年抵扣后有結(jié)余的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
五、將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施
優(yōu)惠內(nèi)容
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅[2017]39號(hào))規(guī)定，自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。
小貼士
保險(xiǎn)公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，及時(shí)為購買保險(xiǎn)的個(gè)人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識(shí)別碼。
個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼的，其支出金額不得稅前扣除。
六、延續(xù)的增值稅優(yōu)惠政策
安徽省納稅人2016年底到期延長至2019年底的部分稅收優(yōu)惠政策主要包括：
(一)對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
(二)對(duì)廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
(三)對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司。
(四)對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人(企業(yè))所得稅等。
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