2017年最新稅改政策
導(dǎo)語(yǔ)：2017年財(cái)政政策要更加積極有效，繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，適度擴(kuò)大支出規(guī)模，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間。以下是由中國(guó)人才網(wǎng)收集的2017年最新稅改政策，歡迎閱讀。
“要強(qiáng)化放水養(yǎng)魚意識(shí)，繼續(xù)落實(shí)和完善營(yíng)改增等減稅降費(fèi)政策，研究出臺(tái)新的減稅措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有效發(fā)揮減稅政策對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的積極效應(yīng)。”肖捷說(shuō)，明年還將進(jìn)一步清理規(guī)范基金和收費(fèi)，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。同時(shí)，公開中央和各地收費(fèi)目錄清單。
2017年重點(diǎn)做好以下七個(gè)方面工作：
一，是繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)。
二，是貫徹推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革部署，推動(dòng)解決供需結(jié)構(gòu)性失衡。支持落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)。明年財(cái)政將繼續(xù)支持做好職工分流安置工作，按照各地安置職工進(jìn)度及時(shí)撥付專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，落實(shí)并完善相關(guān)支持政策。對(duì)職工安置困難較大和財(cái)政收支壓力大的地區(qū)，加大專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金和就業(yè)專項(xiàng)資金傾斜力度。安排補(bǔ)助資金，支持中央企業(yè)處置“僵尸企業(yè)”。推動(dòng)提高金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)效率，引導(dǎo)更多信貸資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
三，是深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加快現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)。加快修訂預(yù)算法實(shí)施條例。研究提出健全地方稅體系方案。
四，是調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有效保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。做好基本住房保障工作，大力支持棚戶區(qū)改造，提高農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金的精準(zhǔn)度。支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役。
五，是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。在促進(jìn)依法征管、應(yīng)收盡收的同時(shí)，堅(jiān)決防止和糾正收取“過(guò)頭稅”以及采取“空轉(zhuǎn)”方式虛增財(cái)政收入的行為。
六，是加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，確保財(cái)政可持續(xù)。妥善處理存量政府債務(wù)，加大發(fā)行地方政府債券置換存量債務(wù)工作力度。加強(qiáng)對(duì)地方落實(shí)債務(wù)管理制度情況的監(jiān)督。在深化稅收制度改革方面，將研究提出健全地方稅體系方案，研究推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革，擴(kuò)大水資源稅試點(diǎn)范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例、政府非稅收入管理?xiàng)l例。研究制定個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。
七，是深化國(guó)際財(cái)經(jīng)合作，服務(wù)好國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、外交大局。
就目前而言，從總稅率來(lái)看，中國(guó)企業(yè)稅負(fù)在全球主要經(jīng)濟(jì)體中處于高位，尤其是非稅和社保壓力較重。非稅收入與企業(yè)所得稅規(guī)模相當(dāng)，在經(jīng)濟(jì)下行期的從緊征收進(jìn)一步加劇企業(yè)的實(shí)際稅負(fù);企業(yè)繳納社保比例顯著高于OECD平均水平，制造業(yè)企業(yè)繳納的社保相當(dāng)于其利潤(rùn)的23%左右。
而增值稅面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題主要在于進(jìn)項(xiàng)抵扣不全導(dǎo)致“代繳”變“實(shí)繳”，從而抬升企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。若17%的增值稅中有3%最終沉淀為企業(yè)成本，在當(dāng)前的低利潤(rùn)率下，對(duì)制造業(yè)利潤(rùn)的侵蝕將高達(dá)30%以上。
全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋，結(jié)束了在我國(guó)已經(jīng)具有66年歷史的營(yíng)業(yè)稅，但就增值稅本身而言，還有很多地方需要完善。比如，與世界其他實(shí)行增值稅的國(guó)家相比，我國(guó)的`標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高，但稅率檔次過(guò)多，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問(wèn)題。
中國(guó)宏觀稅負(fù)絕對(duì)水平并不高。宏觀稅負(fù)的口徑有寬窄之分，為具有可比性，我們采用廣義政府收入占GDP的比重來(lái)衡量宏觀稅負(fù)。廣義政府收入基本對(duì)應(yīng)中國(guó)財(cái)政的四本賬，但需剔除土地出讓收入和四本賬中重復(fù)計(jì)算的部分。從廣義政府收入占GDP的比重來(lái)看，2008年至今，中國(guó)的宏觀稅負(fù)呈穩(wěn)步上升走勢(shì)，2015年為28.95%，不僅低于多數(shù)發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，在主要的新興經(jīng)濟(jì)體中也處于中等水平。
從長(zhǎng)期來(lái)看，稅改的方向并無(wú)太多爭(zhēng)議，如央地事權(quán)和財(cái)權(quán)匹配、清費(fèi)立稅、提高直接稅占比、加快相關(guān)立法進(jìn)程、開征房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等。但具體到2017年，我們能有怎樣的期待?
收支壓力下，大規(guī)模減稅難以期待。根據(jù)我們的估算，2016年收支口徑的赤字率將破4%，考慮地方新增專項(xiàng)和金融專項(xiàng)的廣義赤字率更是逼近6%。2017年，若將基建增速保持在當(dāng)前17%的水平，同時(shí)財(cái)政支出向促改革和民生兜底傾斜，實(shí)際赤字率還將繼續(xù)攀升。嚴(yán)峻的收支壓力下，大規(guī)模減稅的可能性非常低。
我們之所以強(qiáng)調(diào)“減稅降費(fèi)同樣是積極的財(cái)政政策”，是因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)某些認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，僅把擴(kuò)大支出當(dāng)成是積極的財(cái)政政策，而沒(méi)有把減稅降費(fèi)當(dāng)作是積極的財(cái)政政策;實(shí)踐中，某些地方政府熱衷赤字?jǐn)U張卻冷落減稅降費(fèi)。對(duì)于擴(kuò)張支出刺激經(jīng)濟(jì)情有獨(dú)鐘，對(duì)于減稅降費(fèi)則興味索然。
盡管營(yíng)改增取得的階段性成果超出預(yù)期，但改革依然在路上。當(dāng)前政策層面存在稅率檔次多、類似業(yè)務(wù)適用政策不一、優(yōu)惠方式過(guò)多(免稅、先征后返、虛擬抵扣、差額征稅)等問(wèn)題，實(shí)踐層面也面臨著如何引導(dǎo)企業(yè)運(yùn)用增值稅抵扣機(jī)制，確保政策有效落地等繁重艱巨任務(wù)。要統(tǒng)籌考慮財(cái)政承受能力、宏觀調(diào)控需要等因素，適當(dāng)簡(jiǎn)化增值稅稅率，逐步清理規(guī)范增值稅優(yōu)惠政策;適時(shí)啟動(dòng)增值稅立法工作，鞏固改革成果。因此，對(duì)營(yíng)改增的認(rèn)識(shí)不能囿于地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)等角度，而應(yīng)著眼于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的高度，著眼于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革“降成本”需久久為功的高度，著眼于穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、保就業(yè)、增活力、創(chuàng)環(huán)境的高度，著眼于國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度。
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