中小民營企業(yè)內(nèi)部控制問題分析的開題報告
一、論文選題的目的和意義
（一）選題目的
在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和前進(jìn)的今天，越來越多的中小民營企業(yè)迅速崛起，因此中小民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中也占據(jù)著越來越不可或缺的重要地位，而內(nèi)部控制是規(guī)范中小民營企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證。從當(dāng)前社會發(fā)展的實際來看，很多中小民營企業(yè)在內(nèi)部控制問題方面異常突出，甚至影響了中小民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小民營企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。因此，當(dāng)前中小企業(yè)在內(nèi)部控制問題的解決途徑和方案上就成為了企業(yè)的必修課。
（二）選題意義
企業(yè)是21世紀(jì)社會經(jīng)濟(jì)化作用下的產(chǎn)物，也是社會發(fā)展中最重要的經(jīng)濟(jì)組織，如果一個企業(yè)沒有一個完善的、科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度，那么這個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動就不能達(dá)到企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。因此內(nèi)部控制成為了衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。
1、 有利于提高企業(yè)的最大生產(chǎn)經(jīng)營效率
一個企業(yè)的最終目的是為了使利潤最大化，因此就需要按照企業(yè)管理系統(tǒng)的要求，實事求是地建立一套自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)部控制體系，并形成一個健全的、完整的、運(yùn)行靈活的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這既是一個企業(yè)管理組織的客觀要求，也是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行的根本保障，以及成為市場競爭主體的重要保證。尤其是在現(xiàn)在國家還沒有發(fā)布專門的中小民營內(nèi)部控制指引的前提下，中小民營企業(yè)應(yīng)該從自身的實際情況為出發(fā)點。
2、有利于企業(yè)的長期穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展
回顧過去，由于內(nèi)部控制不完善不健全而倒閉破產(chǎn)的中小民營企業(yè)不計其數(shù)，那些能長期引領(lǐng)市場的企業(yè)大多都是有長遠(yuǎn)戰(zhàn)略、核心能力、管理優(yōu)秀和內(nèi)部控制完善的企業(yè)。
二、國內(nèi)外關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢
（一）國外研究現(xiàn)狀
由于美國一些大公司相繼爆出會計丑聞打擊了美國投資者對美國資本市場的信心，因此國外學(xué)者對內(nèi)部控制問題進(jìn)行了深入的研究。
Annukka（2010）研究探討了企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點來選擇合適的內(nèi)部控制結(jié)夠，以及是否需要對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效評估。該文獻(xiàn)認(rèn)為即使COSO報告提出了內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)構(gòu)和目標(biāo)，但這一框架并不適用于所有的企業(yè)。該研究試圖通過測試在不同環(huán)境下內(nèi)部控制實施的不同效果，來找尋對內(nèi)、外部環(huán)境不確定性的方法。
薛楠（2013）在基于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下的中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究中講到：國外把內(nèi)部控制和公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來研究的主要成果是主張把內(nèi)部治理作為內(nèi)部控制的宏觀控制環(huán)境。而這一思想主要來自于AICPA《審計準(zhǔn)則第55號》和COSO的《內(nèi)部控制—整體框架》的啟發(fā)。
2013版《內(nèi)部控制――整體框架》與原版相比較，并沒有從根本上進(jìn)行改變，只是更加側(cè)重于靈活性與適用性。原版的COSO報告與中小企業(yè)而言并不適用，因此，新框架針對于這個現(xiàn)象便提出了更加靈活的要求，總的來說，新框架和原版框架相對比而言，更加適用于中小民營企業(yè)。
（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀
基于我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的種種問題，國內(nèi)學(xué)者在如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的問題上也進(jìn)行了廣泛的研究。其中有代表性的主要集中在一下方面：
楊雄勝（2011）利用演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點對內(nèi)部控制的性質(zhì)與目標(biāo)進(jìn)行了相關(guān)性的研究。
馮興琨（2011）認(rèn)為民營企業(yè)應(yīng)意識都自身的缺陷和不足，并依據(jù)我國特殊的實際國情，加強(qiáng)對于內(nèi)部控制制度的建立和完善，才能充分發(fā)揮企業(yè)所有員工的作用，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
常丹丹（2012）在碩士學(xué)位論文中從現(xiàn)狀調(diào)查中透析了中小企內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面存在的問題。
陳曉芳（2012）在審計學(xué)中指出審計與內(nèi)部控制之間有著密切的聯(lián)系，研究、評價內(nèi)部控制是制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險導(dǎo)向型審計的重要內(nèi)容之一，是現(xiàn)代審計的重要特征。
王惠珍、李宇（2014）認(rèn)為企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資產(chǎn)安全完整，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的有效工具和手段。
王國棟（2015）認(rèn)為上市公司中的內(nèi)部控制正在不斷發(fā)展。但大多數(shù)中小民營企業(yè)由于受制于企業(yè)的經(jīng)營成本，導(dǎo)致企業(yè)不能有效地實施內(nèi)部控制，使得內(nèi)部控制管理水平較低。
綜上所述，我們從國內(nèi)外學(xué)者對企業(yè)內(nèi)部控制問題的研究現(xiàn)狀中可以看出國內(nèi)外對內(nèi)部控制制度的研究越來越多，制度相對來說也越來越完善了；但現(xiàn)行的內(nèi)部控制政策制度并不是對于任何企業(yè)都適用的，特別是國家對于中小民營企業(yè)還沒有出臺具體的內(nèi)部控制制度，因此，對那些受限于規(guī)模、資金等因素的中小民營企業(yè)，它的內(nèi)部控制并不能通過相關(guān)制度的政策加以改進(jìn)和完善。
三、論文的主要內(nèi)容、研究方法
（一）主要內(nèi)容
按照研究思路首先從中小企業(yè)內(nèi)部控制的涵義和重要性展開，然后研究國內(nèi)外的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢以及中小企業(yè)內(nèi)部控制的焦點。從中小企業(yè)內(nèi)部控制的'現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢導(dǎo)出中小企業(yè)內(nèi)部控制所存在的缺陷，并對中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的原因進(jìn)行分析了解。通過對中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的原因分析找出我們可以采取的適合的應(yīng)對策略，以此來降低中小企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷所帶來的不利影響，最后通過案例分析來說明中小民營企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及解決對策。
具體內(nèi)容如下：
1 緒論
1。1選題背景及其意義
1。2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
2 內(nèi)部控制的相關(guān)理論基礎(chǔ)概述
2。1 內(nèi)部控制的產(chǎn)生及其發(fā)展來源
2。2 內(nèi)部控制的含義及作用
2。3 內(nèi)部控制的種類和內(nèi)容
2。4內(nèi)部控制的描述及其評價
3 中小民營企業(yè)內(nèi)部控制主要存在的問題
3。1 崗位的設(shè)置缺乏相互制約性
3。2 管理層缺少內(nèi)部約束性
3。3 信息的流通及溝通存在一定的障礙性
3。4 內(nèi)部監(jiān)督體系的不健全不完善
4 完善民營中小企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)對策略
4。1 建立健全適應(yīng)中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制制度
4。2 優(yōu)化中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
4。3 逐漸健全中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的法律規(guī)范性
5 三福百貨有限公司內(nèi)部控制問題的案例分析
6 結(jié)論
（二）研究方法
中小企業(yè)內(nèi)部控制的起源和發(fā)展，既離不開相關(guān)理論的指導(dǎo)，同時也離不開實踐的推動，因而在研究方法的選擇上既需要規(guī)范的理論研究方法，也需要具體的案例研究方法，具體如下：
1。 案例分析法。通過查閱國內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)，結(jié)合三福百貨所面臨的市場實際，以其典型案例為素材，并通過具體問題的分析、解剖、促進(jìn)人們對中小企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷所產(chǎn)生的相關(guān)影響的認(rèn)識；
2。 文獻(xiàn)綜述法。通過對文獻(xiàn)和資料進(jìn)行合理的搜集與應(yīng)用，獲得對中小企業(yè)內(nèi)部控制的間接理論知識和相關(guān)研究的最新研究成果和動態(tài)，以此來確定三福百貨有限公司未來的發(fā)展趨勢及其前景。
四、論文工作進(jìn)度安排
第一階段：選題、定題階段，及任務(wù)書的下達(dá)；（2015—11—15—2015—12—15）；
第二階段：搜集資料、形成論文提綱、撰寫開題報告（2015—12—16——2016—03—05）；
第三階段：撰寫論文，中期檢查（2016—03—05—2016—05—05）；
第四階段：論文的評閱及答辯工作（2016—05—05—2016—06—05）；
第五階段：畢業(yè)論文資料的整理歸檔（2016—6—05—2016—6—10）。
五、論文主要文獻(xiàn)
[1]Annukka， Jokipii。 2010。 Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis。 Journal of Management and Governance， 2。P15—144
[2]薛楠。 基于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下的中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究[DB/OL]。會計理論研究，2013。
[3] Committee Of Ponsoringations Of The Tread way mission。2013。 Internal Control—Internal Framework of 2013。 P1—20。
[4]楊雄勝。內(nèi)部控制范疇定義探索。會計研究，2011。P46—52。
[5]馮興琨。民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計與構(gòu)建。南京。南開大學(xué)出版社，2011。P8—13。
[6]陳曉芳。 審計學(xué)[M]。上海交通大學(xué)出版社，2012。P118—129。
[7]常丹丹。我國中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]。太原：山西財經(jīng)大學(xué)，2012（20）。
[8]王惠珍，李宇。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制探討[DB/OL]。合作經(jīng)濟(jì)與探討，2014（22）。
[9]審計署。 人力資源和社會保障部；審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室。 審計理論與實務(wù)[D]。中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2014：P117—125。
[10]王國棟。中小企業(yè)內(nèi)部控制中不相容崗位設(shè)置的探究[DOI]。管理研究，2015（10）。
【中小民營企業(yè)內(nèi)部控制問題分析的開題報告】相關(guān)文章：
成本控制開題報告02-22
成本控制的開題報告論文11-18
信息分析開題報告02-16
開題報告中應(yīng)注意的問題01-06
企業(yè)盈利能力分析開題報告05-31
淺談中小學(xué)課題研究的開題報告03-14
中小學(xué)生心理問題的成困及對策研究開題報告03-18