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銀行事后監(jiān)督員競(jìng)聘演講辭
一、國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督的現(xiàn)狀分析
國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督是在業(yè)務(wù)處理完成后, 由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人員按照規(guī)定的程序和方法, 對(duì)日常核算業(yè)務(wù)進(jìn)行的復(fù)核和校驗(yàn), 是國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制和國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。隨著國(guó)庫(kù)3T系統(tǒng)等一系列信息化系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)運(yùn)行, 國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算的電子化、信息化水平不斷提高, 可是, 國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督系統(tǒng)并未及時(shí)跟進(jìn), 監(jiān)督方法、監(jiān)督手段、監(jiān)督效率亟待改進(jìn)。
(一) 注重合規(guī)性監(jiān)督, 忽視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督
人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督偏重于監(jiān)督核算的規(guī)范性, 其監(jiān)督范圍和內(nèi)容主要是憑證要素是否齊全、庫(kù)款支撥、退付相關(guān)手續(xù)是否完備、賬務(wù)處理是否合規(guī)和準(zhǔn)確。對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)防范方面的監(jiān)督較少, 特別是對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)缺乏有效的事后監(jiān)督手段和措施。
(二) 監(jiān)督手段落后、單一, 監(jiān)督范圍狹窄, 內(nèi)容不全面
目前使用的國(guó)庫(kù)TCBS系統(tǒng)沒(méi)有為事后監(jiān)督留有相應(yīng)接口, 一些國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無(wú)法共享, 致使國(guó)庫(kù)內(nèi)控檢查時(shí)效性差, 國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督還是延續(xù)傳統(tǒng)的手工監(jiān)督方式, 缺乏對(duì)國(guó)庫(kù)資金清算過(guò)程的有效監(jiān)督。
(三) 事后監(jiān)督力量薄弱, 難以適應(yīng)國(guó)庫(kù)工作的要求
事后監(jiān)督力量薄弱是目前存在于國(guó)庫(kù)部門(mén)的普遍問(wèn)題, 主要體現(xiàn)在以下兩方面。一是缺乏專(zhuān)職的事后監(jiān)督員。大多數(shù)基層央行無(wú)法設(shè)立事后監(jiān)督專(zhuān)崗, 一般由其他崗位人員兼任。二是事后監(jiān)督人員業(yè)務(wù)水平有待提高。目前多數(shù)基層央行事后監(jiān)督人員只是為了適應(yīng)國(guó)庫(kù)內(nèi)控制度要求而勉強(qiáng)配備的, 難以適應(yīng)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作的要求, 對(duì)存在的問(wèn)題缺乏較高的洞察分析能力和處理能力, 工作中常處于被動(dòng)狀態(tài)。
(四) 缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性與嚴(yán)肅性
目前事后監(jiān)督崗位設(shè)在國(guó)庫(kù)核算部門(mén), 難免存在事后監(jiān)督人員頂班兼職核算崗位的現(xiàn)象, 事后監(jiān)督與核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上無(wú)法做到絕對(duì)分離, 容易出現(xiàn)事后監(jiān)督人員與核算人員受個(gè)人感情、“本位主義”等因素的影響, 使事后監(jiān)督工作缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性, 導(dǎo)致監(jiān)督作用大打折扣。
二、新型國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督體系設(shè)計(jì)
(一) 新型國(guó)庫(kù)監(jiān)督體系的總體框架
新型監(jiān)督體系以新一代國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督系統(tǒng)為平臺(tái), 將上級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)檢查、本級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)管理、事后監(jiān)督等要素有機(jī)協(xié)調(diào)起來(lái)。系統(tǒng)以風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別為重點(diǎn), 向流程導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)督轉(zhuǎn)型, 形成監(jiān)督高效、管理有序、信息共享、有機(jī)協(xié)作、環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督體系, 為事前監(jiān)督提供防控線索, 為事中監(jiān)督提供操作控制依據(jù), 滿足國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。
(二) 新型國(guó)庫(kù)監(jiān)督體系的運(yùn)行機(jī)制
新型國(guó)庫(kù)監(jiān)督系統(tǒng)是以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)模型為識(shí)別引擎, 充分體現(xiàn)科學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn)的先進(jìn)理念, 涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、質(zhì)量管理、內(nèi)部監(jiān)管等核心功能, 運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)和先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段, 集風(fēng)險(xiǎn)收集、計(jì)量、評(píng)估和報(bào)告于一體的高度共享的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。
一是主要功能模塊。新型國(guó)庫(kù)監(jiān)督系統(tǒng)具備風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、質(zhì)量管理、內(nèi)部監(jiān)管等功能模塊。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是以國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)交易流水為基礎(chǔ), 通過(guò)數(shù)據(jù)分析的方法, 以觸發(fā)模型的異常信息為對(duì)象, 對(duì)重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)、人員的核算處理過(guò)程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控;質(zhì)量管理是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果, 以業(yè)務(wù)處理的憑證為基礎(chǔ), 審核其業(yè)務(wù)核算的正確性、憑證的完整性與合規(guī)性。內(nèi)部監(jiān)管主要側(cè)重于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員的制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督, 包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理人員監(jiān)督和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)檢查。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理人員監(jiān)督, 是將同級(jí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理人員的履職情況以工作日志的形式錄入系統(tǒng)。
二是運(yùn)行流程設(shè)計(jì)。事后監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行流程集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、確認(rèn)、計(jì)量、評(píng)估于一體, 同時(shí)注重發(fā)揮監(jiān)督資源的協(xié)同效應(yīng), 將內(nèi)部監(jiān)管工作嵌入事后監(jiān)督系統(tǒng), 與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、質(zhì)量管理有機(jī)聯(lián)動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和監(jiān)督模型對(duì)國(guó)庫(kù)每天的業(yè)務(wù)處理流水進(jìn)行過(guò)濾篩選, 監(jiān)測(cè)結(jié)果為質(zhì)量管理和內(nèi)控監(jiān)管提供支持;質(zhì)量管理側(cè)重于糾正業(yè)務(wù)核算差錯(cuò), 規(guī)范操作行為, 相關(guān)結(jié)果為內(nèi)控監(jiān)管和監(jiān)測(cè)提供依據(jù);內(nèi)部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和質(zhì)量管理提供指導(dǎo)。不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式各有側(cè)重, 互為補(bǔ)充, 實(shí)現(xiàn)多種監(jiān)督方式之間信息共享、有機(jī)互動(dòng)和良性循環(huán)。
三是智能化監(jiān)督模型設(shè)計(jì)。為提高監(jiān)督資源的利用效率, 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件分層管理, 對(duì)不同程度、不同類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)采用不一樣的監(jiān)督流程, 相應(yīng)地設(shè)計(jì)智能化的國(guó)庫(kù)監(jiān)督模型, 始終將關(guān)注的焦點(diǎn)鎖定在高風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象上。監(jiān)督模型按照處理方式分為逐筆核實(shí)和統(tǒng)計(jì)分析兩大類(lèi):逐筆核實(shí)類(lèi)監(jiān)督模型包括資金異動(dòng)類(lèi)和交易行為類(lèi), 其中資金異動(dòng)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)模型用于監(jiān)測(cè)與國(guó)庫(kù)資金支付行為 (例如撥款、退庫(kù)、退匯等) 相關(guān)的業(yè)務(wù)異常事件, 識(shí)別可能引發(fā)資金損失的事件;交易行為類(lèi)模型用于監(jiān)測(cè)識(shí)別外部相關(guān)單位、個(gè)人或國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)中的異常行為。統(tǒng)計(jì)分析類(lèi)監(jiān)督模型用于識(shí)別發(fā)生頻率高、風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較低的風(fēng)險(xiǎn)事件。
四是定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在手工監(jiān)督模式下, 由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的界定不統(tǒng)一, 分支機(jī)構(gòu)不愿主動(dòng)暴露其風(fēng)險(xiǎn)損失, 國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量成為難題。新型國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督系統(tǒng)能夠全面收集各級(jí)國(guó)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)事件, 為國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量提供可靠的數(shù)據(jù)來(lái)源。在此基礎(chǔ)上, 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率和嚴(yán)重程度進(jìn)行計(jì)量, 形成一個(gè)度量標(biāo)尺, 即可最大限度量化國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。
三、國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督體系轉(zhuǎn)型的配套措施
事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型不應(yīng)局限于單純的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)和機(jī)制的轉(zhuǎn)型, 而應(yīng)著眼于融事前、事中、事后機(jī)制于一體的全方位轉(zhuǎn)型。因此, 在相關(guān)配套措施逐步完善的基礎(chǔ)上, 可以考慮成立省級(jí)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督中心, 實(shí)現(xiàn)全省國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)集中監(jiān)督。這不僅有利于整合監(jiān)督資源, 節(jié)約人力成本, 而且有助于進(jìn)一步增強(qiáng)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性, 提升監(jiān)督質(zhì)量。
一是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案影像管理。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案影像管理是實(shí)施省級(jí)集中事后監(jiān)督的基礎(chǔ)性工程, 也是提升監(jiān)督時(shí)效性的客觀需要。建立國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案影像的精確索引, 需要妥善做好系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、設(shè)備配備、人員安排、勞動(dòng)組合等有關(guān)工作, 建立檔案影像與國(guó)庫(kù)賬務(wù)處理流水的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。
二是構(gòu)建國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。通過(guò)對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)處理中積累的海量歷史數(shù)據(jù)的有效整合和組織梳理, 開(kāi)發(fā)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)共享的管理信息系統(tǒng), 建立國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。以預(yù)算支出業(yè)務(wù)為例, 嘗試以財(cái)政庫(kù)款賬戶為單位建立交易習(xí)慣模型, 內(nèi)容包括預(yù)算單位信息及其年度預(yù)算、撥往各預(yù)算單位和非預(yù)算單位的支出信息、財(cái)政專(zhuān)戶專(zhuān)項(xiàng)撥款信息等, 并以此模型作為識(shí)別國(guó)庫(kù)資金異常變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn), 利用系統(tǒng)自動(dòng)篩選出不符合相關(guān)財(cái)政庫(kù)款賬戶交易習(xí)慣或違反財(cái)經(jīng)政策的資金異常變動(dòng)信息。國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建立和完善, 有助于國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范由事后監(jiān)督向事前、事中控制轉(zhuǎn)變, 為國(guó)庫(kù)開(kāi)展調(diào)研分析和發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行事中監(jiān)督作用提供可靠依據(jù)。
三是以電子化、信息化為手段, 提高國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化程度。為進(jìn)一步減輕柜面業(yè)務(wù)處理壓力和事后風(fēng)險(xiǎn)防控壓力, 應(yīng)進(jìn)一步加快國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的電子化改造, 使交易信息更多地通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行不落地傳遞和處理, 在提升國(guó)庫(kù)服務(wù)水平的同時(shí), 減少國(guó)庫(kù)柜面業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié), 增強(qiáng)事中風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
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