如何靠財務數(shù)字把控企業(yè)戰(zhàn)略？

　　保監(jiān)會最新發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示：2014年5月份，外資財險公司保費規(guī)模約占市場總保費規(guī)模的2%，比2013年底的1.3%增長了近0.7個百分點，終于擺脫了市場份額多年在1%附近徘徊的尷尬境地。

　　2014年，成為外資保險行業(yè)突飛猛進的一年。自從1992年首家外資保險公司入華以來，目前已經(jīng)有近50家外資保險企業(yè)以合資或獨資子公司或代表處形式進入中國市場，但在過去兩年里，外資保險企業(yè)的市場份額增長有限。外資壽險公司的市場份額從2011年的4%增加至2013年5.6%，但仍明顯低于2005年8.9%的峰值水平;至于外資財產(chǎn)保險公司則始終徘徊在1.3%左右。

　　據(jù)蘇黎世財產(chǎn)保險(中國)有限公司董事兼CFO朱振聰介紹，一直以來，外資保險公司在中國市場的產(chǎn)品線一直都是沿著“縫隙市場”發(fā)展。從規(guī)模上來講，外資保險跟中資保險并不在一個量級上，比如在占中國財產(chǎn)保險市場70%以上市場份額的車險等一些領域，外資保險是無法和中資保險正面競爭的。而所謂“縫隙市場”正是在外資保險行業(yè)更有優(yōu)勢的區(qū)域挖掘潛力，并且已經(jīng)很有成效。“像蘇黎世這樣的全球500強的企業(yè)，在全世界都有網(wǎng)點，這種情況使得我們在一些險種上有著天然的優(yōu)勢，諸如‘董事責任險’和‘產(chǎn)品出口險’等產(chǎn)品。特別是針對有海外投資的中國企業(yè)，我們的跨國風險解決方案可以幫助跨國企業(yè)全面有效地解決他們在海外發(fā)展可能面臨的風險。對于現(xiàn)在業(yè)務已經(jīng)走向世界的中國企業(yè)來說，如果在海外發(fā)生理賠等相關事宜，當然有著全球網(wǎng)點的外資保險公司處理起來更有經(jīng)驗和方便得多。隨著中國企業(yè)全球貿(mào)易的突飛猛進，這個所謂‘縫隙市場’也已經(jīng)以驚人的速度成長著，這也加快了外資保險公司在中國布置網(wǎng)點的速度。”

　　結緣保險業(yè)

　　朱振聰于2008年年初加入蘇黎世，用她自己的話說，她的求學和職業(yè)生涯一路走來非常“幸運”。1995年，朱振聰?shù)桨拇罄麃喣�納什大學(MonashUniversity)留學，主修會計專業(yè)，畢業(yè)之后又在莫納什大學讀了MBA，主修金融。2000年，朱振聰回國后就加入AIG(美國國際集團)。“我是AIG在中國招聘的第一批管理培訓生，在做管理培訓生這個階段我在市場部、理賠部、核保部等各個部門以輪崗培訓的形式工作了一段時間。從管理培訓生一直做到財務經(jīng)理，這7年在AIG的工作經(jīng)歷可以說給我的職業(yè)生涯打下了一個堅實的基礎。2008年年初，我加入蘇黎世咨詢服務公司擔任財務總監(jiān)一職，現(xiàn)在擔任蘇黎世財產(chǎn)保險(中國)有限公司首席財務官。我在外資保險公司的學習和工作經(jīng)歷，讓我對保險行業(yè)的各個部門運作都有了比較清晰的認識。”

　　外資保險公司有著自己獨特的矩形陣線管理模式，幾乎所有稍具規(guī)模的公司都屬于矩陣組織，公司中的成員都至少受到來自兩個維度的管制。矩陣管理基于專業(yè)、分工與運作統(tǒng)一性的考慮而產(chǎn)生，隨著組織規(guī)模的擴大，分工日趨細膩，矩形陣線管理模式應用范圍也愈加普遍。在蘇黎世，由朱振聰直接管理并且直線向其匯報的部門包括財務部和精算部，而再保險業(yè)務部分則向她進行虛線匯報。但不管哪種管理模式或者哪種組織架構，在朱振聰看來，財務工作依然是萬變不離其宗，“即使在傳統(tǒng)行業(yè)，作為CFO，現(xiàn)在也已經(jīng)不再局限于制作報表或者僅僅滿足監(jiān)管機構的合規(guī)性要求，而需要對公司的各項戰(zhàn)略決策進行多維度的積極介入，參與到戰(zhàn)略制度的管理中去。”

　　自從1992年首家外資保險公司入華以來，這20多年正是中國金融和保險市場發(fā)展變化最快的時期。對于外資保險業(yè)來說，是否能夠適應中國特殊的經(jīng)濟局勢，是能否克服水土不服。朱振聰認為，對于有著悠久歷史和世界性的行業(yè)經(jīng)驗的外資保險公司來說，應對變革可以說非常有經(jīng)驗。“我們有很多成熟的經(jīng)驗和對策可以分享，很多時候不需要重新設計，只需要結合中國的實際情況做一些改進就可以。比如我們現(xiàn)在即將面對的營業(yè)稅改增值稅問題，蘇黎世保險的馬來西亞公司，也是近期要進行營業(yè)稅改增值稅的相關稅制變動，并且時間上比中國要提前，馬來西亞的相關同事已經(jīng)做了許多準備工作，這些工作經(jīng)驗對于我來說是完全可以借鑒的，并且我們已經(jīng)著手開始準備和學習。在資源和知識的分享上，蘇黎世這樣的大型國際化的保險公司有著深厚的積累，這可以說也是一家世界級的企業(yè)能夠不斷發(fā)展的核心競爭力之一。”

　　應對“償二代”

　　對于保險行業(yè)來說，無論是中資還是外資，現(xiàn)在都要面對一個歷史性的變革。2013年5月，中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了“中國風險導向的償付能力體系整體框架”，以提高保險公司的風險管理能力，促進中國保險行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)計劃，新的償付能力體系(簡稱“償二代”)將在三到五年內(nèi)完成全面部署。2014年12月，監(jiān)管機構即將完成“償二代”體系，并進行最后一輪的測試。

　　據(jù)了解，“償二代“的整體框架主要確立了“三支柱”的監(jiān)管體系。第一支柱是定量資本要求，主要防范能夠量化的風險，要求保險公司具備與其風險相適應的資本。第二支柱為定性監(jiān)管要求，是在第一支柱的基礎上，進一步防范難量化的風險。包括風險綜合評級、保險公司風險管理要求與評估、監(jiān)管檢查和分析，以及第二支柱監(jiān)管措施。第三支柱則是市場約束機制，是引導、促進和發(fā)揮市場相關利益人的力量，通過對外信息披露等手段，借助市場的約束力，加強對保險公司償付能力的監(jiān)管。第一代償付能力監(jiān)管體系向償二代轉變可以說是體系性、框架性的轉變，不同于現(xiàn)行“規(guī)模導向型”的資本監(jiān)管思路，償二代將轉變?yōu)?ldquo;風險導向型”，這種在世界保險領域都頗為領先的概念對于整個中國的保險行業(yè)將會帶來更大的推動。

　　談起“償二代”，朱振聰坦言這將會是2015年工作的重中之重。“雖然說現(xiàn)在‘償二代’在具體啟動日期上還未最終確定，但是‘償二代’較之‘償一代’有了很多根本性的改變，其‘前端放開，后端收緊’的理念更為科學和先進，‘償二代’對保險業(yè)影響非常大。從我們保險公司的產(chǎn)品線的選擇規(guī)劃到再保險政策的安排，以及對于未來向社會的信息披露和社會責任，公司內(nèi)部的難以量化的風險管理，都在‘償二代’的管理范疇之內(nèi)，這對我們的運營帶來了深遠的影響，也是作為CFO需要積極準備和調整的地方。此外，對于金融行業(yè)可能在2015年或2006年年初推行的營業(yè)稅改增值稅，這更是涉及到了我們保險行業(yè)價值鏈的每個環(huán)節(jié)。”對于這些，朱振聰強調拿出積極的應對策略，也是考驗作為CFO的解決問題能力的時候。”

　　CFO的影響力

　　對于有著豐富從業(yè)經(jīng)驗的朱振聰來說，無論再忙，日常的財務管理卻從來不會放松。“我在日常的財務管理中非常重視預算，這是對企業(yè)未來戰(zhàn)略的一個把握。在預算中我們會精確到產(chǎn)品線的盈利狀況預測，并且做出敏感性分析。比如在產(chǎn)品的分析上，有些產(chǎn)品雖然目前不盈利，那么未來這個產(chǎn)品是否有潛力，這就需要我們做出詳細的分析和判斷。”而如何通過財務數(shù)字來對企業(yè)的戰(zhàn)略進行“影響”，朱振聰認為這是考驗CFO能力的關鍵所在。“大多數(shù)時候，我們不會要求企業(yè)的管理層和決策者像專業(yè)的財務人員一樣，對財務數(shù)據(jù)所表達的含義能夠了如指掌，這個時候，就需要CFO更多地將財務數(shù)字所包含的意義，用更簡潔的語言來進行表述，并且達到能夠對戰(zhàn)略進行影響的程度。在保險行業(yè)，針對每個險種的'盈利狀況如何、目前經(jīng)營如何、未來的趨勢如何，我們需要跟業(yè)務部門進行反復推敲，成功在哪里，是不是還有進步空間;失敗在哪里，是否還有改進的可能，都需要進行反復論證。當然，作為財務工作人員，想做到這點并不容易，CFO需要突破傳統(tǒng)的財務理念，深入了解行業(yè)發(fā)展和監(jiān)管動態(tài)，積極地參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，為公司長期可持續(xù)性地盈利發(fā)展保駕護航。”

　　對數(shù)據(jù)的分析能力，已經(jīng)成為當今財務工作者的一項重要技能之一，尤其是保險行業(yè)。朱振聰告訴我們，對保險行業(yè)來講，大數(shù)據(jù)的分析和應用已經(jīng)提到了議事日程上。“現(xiàn)在的數(shù)據(jù)不是不夠的問題，而是如何在海量的數(shù)據(jù)中提取有用的信息，這對于我們來說也是個挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)的增加，使得我們的財務工作以往花在數(shù)據(jù)獲取上的時間變少了，所以我們就要將更多的時間投入到數(shù)據(jù)分析中來，雖然說現(xiàn)在輔助大數(shù)據(jù)分析的工具也非常多，但是即便如此，想要依靠分析結果提煉出來有價值的結論，也并非易事。”

　　從事保險行業(yè)已經(jīng)14年的朱振聰可以說幾乎見證了中國保險行業(yè)最快速發(fā)展的一段時光，回顧保險市場這些年的巨變，她說：“我明顯感覺到中國的企業(yè)客戶對保險的理解越來越深刻，現(xiàn)在，我們跟企業(yè)尤其是上市公司的CFO溝通的時候，提到諸如董事責任險或者產(chǎn)品出口險，幾乎沒有不了解的。雖然中國保險市場相比發(fā)達國家來看整體的保險力度和保險深度確實還不夠，但是整個市場正處于一個蓬勃發(fā)展的時期，這是一個新興市場必然經(jīng)歷的過程，作為保險行業(yè)的從業(yè)者，我們也認為這其中蘊藏著巨大的機會等待我們發(fā)掘。”

　　十幾年的保險行業(yè)財務工作，并沒有讓朱振聰感到厭倦，她反而覺得保險行業(yè)的財務工作充滿了挑戰(zhàn)。“在我看來如何能夠更好地駕馭這些挑戰(zhàn)，正是CFO工作的魅力所在。在職業(yè)生涯中，一份適合的工作，會讓人感覺有舒適感、有成就感，我在財務工作中找到自己的定位和角色，可以說某種程度上我是在享受工作。”

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