盡職調(diào)查報告范文

　　要去了解一件不明白的事情時，我們需要調(diào)查清楚情況，最后基于取得的調(diào)查材料匯成調(diào)查報告。但是調(diào)查報告有什么要求呢？下面是小編精心整理的盡職調(diào)查報告范文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　盡職調(diào)查報告1

　　一、盡職調(diào)查主體方面的審查

　　1、審查企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；

　　2、如果是外企還要審查批準(zhǔn)證書；

　　3、審查項目公司相關(guān)許可證文件；

　　4、審查出資協(xié)議、合資協(xié)議；

　　5、審查項目公司（企業(yè)）章程；

　　6、審查驗資和資產(chǎn)評估報告；

　　7、審查與主體相關(guān)文件資料（對外投資、分、子公司〈參股、控股情況〉）。

　　二、資產(chǎn)負債、投資者權(quán)益審查

　　1、房屋產(chǎn)權(quán)審查；

　　2、土地使用權(quán)審查；

　　3、審查機器設(shè)備（清單、權(quán)屬、監(jiān)管、抵押等）；

　　4、審查無形資產(chǎn)；

　　5、審查債權(quán)、債務(wù)。

　　三、重大合同審查

　　四、審查公司爭議和行政處罰

　　五、其他需要審查的相關(guān)材料

　　1、許可證和相關(guān)資質(zhì)證書；

　　2、保險；

　　3、職工安置情況（合同簽訂、繳付社保、涉訴及安置）；

　　4、稅務(wù)、環(huán)保、外匯、財政、產(chǎn)業(yè)政策等。

　　盡職調(diào)查報告2

　　上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國執(zhí)業(yè)律師××、××對某有限公司（以下簡稱“w公司”）進行了盡職調(diào)查。

　　在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書》的形式確定下來（詳見附件一：盡職調(diào)查范圍）。

　　根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件（詳見附件二：w提供文件目錄），進行書面審查；與w公司相關(guān)負責(zé)人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報告的同時，我們得到的承諾為：

　　1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的；提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的；并且所有的復(fù)印件與原件是一致的；

　　2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的；

　　3、接受我們談話的相關(guān)負責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的；

　　4、w公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔(dān)保行為；

　　5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

　　基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗，我們作出以下盡職調(diào)查報告內(nèi)容：

　　一、w公司基本情況

　　1、基本信息（略）

　　2、w公司歷次變更情況（略）

　　（詳情見附件三：w公司變更詳細）

　　3、w公司實際控制人（略）

　　二、w公司隱名投資風(fēng)險

　　外國人某某通過中國自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調(diào)查報告。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人為“顯名股東”。

　　1、中國法律及司法實踐對于隱名投資的規(guī)定

　　根據(jù)中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：

　�。�1）隱名股東必需實際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有；

　�。�2）公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù)；

　　（3）隱名股東以實際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實際行使了管理職能；公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

　�。�4）不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強制性規(guī)定。盡職調(diào)查報告。

　　2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

　　根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。

　　貿(mào)易類外商投資企業(yè)因為屬于政府規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進行特別管理。

　　3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險

　�。�1）中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān)，沒有經(jīng)過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人；

　�。�2）中國自然人、具有實際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失��；

　�。�3）當(dāng)顯名股東個人負有大額債務(wù)而不能清償時，他們的債權(quán)人可能會要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益；

　　（4）中國目前并無對于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護。在司法實踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東（外商）與顯名股東（中國自然人法人）的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系；w公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對w公司的控制權(quán)；

　�。�5）根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗，外商利用中國人進行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時，顯名股東（中國自然人或法人）常常會向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。

　　三、關(guān)于w公司的經(jīng)營范圍

　　本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實現(xiàn)對w公司的并購、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營范圍難以保留。

　　根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗，變更后的w公司的經(jīng)營范圍將表述為：從事xxx等食品的進出口業(yè)務(wù)，國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

　　四、w公司的財務(wù)會計制度

　　1、概述

　　w公司會計核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》，但未根據(jù)該項制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度；會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。

　　由于w公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關(guān)會計政策無法確定（目前實際由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗或習(xí)慣確定），既不利于公司管理層對會計核算進行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會計業(yè)務(wù)處理的隨意性。

　　我們建議w公司根據(jù)中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會計核算制度》。

　　2、w公司的會計政策

　�。�1）執(zhí)行中國《小企業(yè)會計制度》；

　　根據(jù)中國法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會計制度》或者《小企業(yè)會計制度》，w公司目前實際執(zhí)行的是《小企業(yè)會計制度》。

　　（2）會計期間：公歷1月1日至xx月31日；

　�。�3）記賬本位幣及外幣核算方法：

　　記賬本位幣為人民幣；

　　外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬；期末（包括月末、季末和年末）外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實際支付結(jié)算時進行一次性調(diào)整。

　　我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進行會計處理，既不符合《小企業(yè)會計制度》的.有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會計利潤核算的不真實。

　　我們建議w公司依照《小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，期末（包括月末、季末、年末）及時對各外幣賬戶進行匯兌損益調(diào)整，以保證會計信息的合法性、真實性。

　　（4）記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本（實際取得價格）為計價原則。

　�。�5）存貨核算原則及計價方法：

　�、偃〉煤桶l(fā)出的計價方法：日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；

　　②低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法；

　�、鄞尕浀谋P點制度：采用永續(xù)盤點制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實際盤點數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

　　（6）固定資產(chǎn)的計價方法、折舊方法以及預(yù)計使用年限

　　固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。

　�。�7）收入確認(rèn)原則：

　�、黉N售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方；

　　②公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

　�、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　風(fēng)險提示：w公司實際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查部分。

　　五、w公司財務(wù)狀況調(diào)查（截止20xx年10月底）

　　1、會計報表

　　（1）資產(chǎn)負債表（所屬日期：xx年10月31日；貨幣單位：人民幣，元）

　�。裕�

　　（2）損益表（所屬期間：xx年1—10月；貨幣單位：人民幣，元）

　�。裕�

　�。�3）會計報表提示：

　　（略）

　　2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調(diào)查與分析（略）

　　六、稅務(wù)風(fēng)險

　　1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險，違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī)；

　�。�1）w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物，

　�、�20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入；

　�、�20xx年9月份（包括）之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhí shuì發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。

　　盡職調(diào)查報告3

　　一、公司基本情況

　�。ㄒ唬┕竞啗r

　　1、名稱、住所、通訊方式、法定代表人、主營業(yè)務(wù)、注冊資本

　　2、公司當(dāng)前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司實際控制人簡介

　　（二）公司歷史沿革事實概況

　�。ㄈv次驗資、審計和評估

　�。ㄋ模I(yè)務(wù)主要項目

　　1、公司主營業(yè)務(wù)

　　2、主要項目描述

　　3、主要項目的實施對主營業(yè)務(wù)的貢獻

　　二、業(yè)務(wù)規(guī)范

　�。ㄎ澹I(yè)務(wù)—————————行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)和許可證

　　（六）業(yè)務(wù)———————獎勵、認(rèn)證和評級

　�。ㄆ撸I(yè)務(wù)——————主要竟?fàn)帉κ值臉I(yè)務(wù)狀況

　�。ò耍I(yè)務(wù)———————風(fēng)險和對策

　　三、主要財產(chǎn)及公司管理機制

　�。ň牛┲饕敭a(chǎn)

　�。ㄊ┕蓶|和實際控制人及其演變

　　（十一）公司的對外投資

　�。ㄊ┠壳肮蓶|結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖

　�。ㄊ┕芾韺雍秃诵募夹g(shù)、業(yè)務(wù)人員及演變

　�。ㄊ模﹩T工激勵機制

　�。ㄊ澹┕蓶|會和董事會決議

　�。ㄊ┲卮笠�(guī)章制度

　�。ㄊ撸┕緝�(nèi)部組織機構(gòu)及職能

　�。ㄊ耍┲卮蠛贤�

　　四、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭資產(chǎn)收購等

　�。ㄊ牛╆P(guān)聯(lián)交易和同業(yè)竟?fàn)?/p>

　�。ǘ┲卮筚Y產(chǎn)收購、處置和重組

　�。ǘ唬┳罱曛饕攧�(wù)數(shù)據(jù)

　　五、稅務(wù)、財政、安保、環(huán)境、債務(wù)

　　（二十二）稅務(wù)及財政補貼

　�。ǘ┵|(zhì)量控制、安全和環(huán)保

　�。ǘ模┲卮髠鶆�(wù)

　　六、重大爭議、糾紛以及所受行政處罰

　　七、未來發(fā)展規(guī)劃、資金使用計劃和盈利預(yù)測

　　八、可能影響本次交易的重大風(fēng)險提示

　�。ǘ澹┲卮箫L(fēng)險提示

　�。ǘ┍敬沃卮蠼灰仔枰@得的審批

　　（二十七）本次重大交易可能給公司帶來的變化

　　九、結(jié)論和建議（本次重大交易是否符合法律規(guī)定、是否存在法律障礙和風(fēng)險的結(jié)論，以及如何防范或/和控制風(fēng)險的建議）

　　十、本盡職調(diào)查報告的用途和責(zé)任限制聲明。

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