機電工程竣工驗收報告

　　隨著社會不斷地進步，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編為大家收集的機電工程竣工驗收報告，歡迎閱讀與收藏。

　　電力基本建設(shè)項目投資規(guī)模較大，工期較長，項目建設(shè)中不確定因素多，竣工決算報告作為項目核算的歷史性資料，其真實性、公允性和合理性將影響對項目投資的評價及形成資產(chǎn)真實價值的計量、資產(chǎn)折舊對企業(yè)成本的影響，決算的編制不僅僅是數(shù)字的累加 ，而且是應能夠更真實地反映工程成本。準確及時編制竣工決算能夠真實反映工程成本，通過決算中預結(jié)算的對比，找出偏差較大的項目，分析原因，有利于提高工程管理質(zhì)量，適應電力企業(yè)發(fā)展的要求。

　　如何使基建工程項目竣工決算報告滿足上述要求，筆者認為竣工決算階段的財務(wù)管理應做好以下幾方面的工作：

　　一、竣工決算報告編制的準備工作

　　（一）成立竣工決算工作小組

　　編制竣工決算報告是一項綜合性工作，需要各相關(guān)部門密切配合共同完成�？⒐�決算小組由財務(wù)牽頭，組織發(fā)策、項目管理部門、審計等與基建竣工決算有關(guān)部門的相關(guān)人員組成，負責收集整理用于竣工決算編制的數(shù)據(jù)，組織完成數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和匯總，組長負責協(xié)調(diào)各部門間的工作。

　　（二）依托基建財務(wù)管理流程

　　以ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)及財務(wù)管控系統(tǒng)為平臺，總結(jié)多年來的管理經(jīng)驗，不斷優(yōu)化工作流程并將其制度化，嚴格控制不同任務(wù)相應的時間節(jié)點，明確各部門的職責、任務(wù)以及各部門數(shù)據(jù)的組織關(guān)系，提高工作效率，并加大考核力度，確保在規(guī)定期限內(nèi)保質(zhì)保量地完成決算編制。

　　（三）核對清理往來款項

　　基建工程建設(shè)周期長、各類供應商多，往來款項頻繁發(fā)生，財務(wù)部門應將財務(wù)收支情況進行一次全面整理和核對，特別是投資完成額，要與計劃統(tǒng)計方面配合，依據(jù)工程結(jié)算及合同約定，結(jié)合現(xiàn)場施工情況進行細致核對，做到進度和統(tǒng)計相符；及時反映工程項目成本，為決算編制的準確性、完整性奠定基礎(chǔ)。

　　二、編制竣工決算報表

　　竣工決算報告包括：工程竣工決算報告封面及目錄；工程項目核準文件（或可行性研究報告批準文件）、概算批準文件和竣工驗收報告；竣工工程全景或主體工程實物彩照；工程竣工決算報告說明書；工程竣工決算報表；審計報告及其他重要文件�，F(xiàn)僅就變電工程為例闡述決算報表編制方法。

　�。ㄒ唬┛⒐�決算報表封面

　　分別填列工程項目名稱（與批概名稱一致）、編制單位、編制日期等信息，編報完成后加蓋單位公章，同時應有單位領(lǐng)導、財務(wù)部門負責人、主編人簽章。

　�。ǘ�）變電竣工工程概況表（竣建01-4表）

　　該表反映基本建設(shè)竣工工程的基本情況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟指標等提供依據(jù)。本表應根據(jù)批準的設(shè)計文件、概算、計劃和會計核算等有關(guān)資料填列。其中“開工日期”根據(jù)批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列；“竣工日期”按項目經(jīng)驗收交付使用日期填列；開工及完工的計劃日期和實際日期要經(jīng)發(fā)策及項目管理部門共同確認；“工程質(zhì)量鑒定”應根據(jù)竣工驗收報告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。

　�。ㄈ�）竣工工程決算一覽表（竣建02表）

　　該表反映概算的執(zhí)行情況與實際投資的完成情況。概（預）算價值部分根據(jù)批概各分項金額分別填列，實際價值數(shù)據(jù)應和在建工程的建筑費用、設(shè)備價值、安裝費用、其他費用財務(wù)賬面數(shù)據(jù)一致。

　�。ㄋ模╊A計未完收尾工程明細表（竣建02續(xù)表）

　　該表作為竣工工程決算一覽表的續(xù)表，反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成。預計的未完工程投資，應按概算所列工程（費用）項目填列，并寫明所在部位，預計實物量等。

　�。ㄎ澹┢渌�費用明細表（竣建03表）

　　該表反映各項其他費用的概算數(shù)和實際發(fā)生數(shù)，包括需分攤的其他費用和不通過在建工程科目核算直接形成固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等內(nèi)容�；�建項目概算中的其他費用，在實際發(fā)生中，往往內(nèi)容錯綜復雜，性質(zhì)各異，所以要對其進行分類歸集，對照概算分析填列：概算數(shù)按概算所列其他費用分項填列，實際數(shù)按會計核算資料和“其他基建支出備查簿”相關(guān)記錄填列。

　�。�六）待攤基建支出分攤明細表（竣建03附表）

　　該表反映全部待攤基建支出實際發(fā)生數(shù)的分攤計算結(jié)果。其他費用各項目性質(zhì)不同，若可直接確定受益主體，則不參加分攤，按照個別認定法計入個別主體，以準確確認資產(chǎn)價值，真實反映資產(chǎn)造價；建設(shè)場地征用及清理費應在房屋建筑物之間分攤（以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)計入無形資產(chǎn)）；設(shè)備成套服務(wù)費、設(shè)備調(diào)試費、設(shè)備監(jiān)理費應只在安裝設(shè)備之間分攤；生產(chǎn)準備費中列支的工器具、辦公、生產(chǎn)及生活辦公家具要移交固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)管理，不得進行分攤處理；生產(chǎn)職工培訓及提前進廠費計入長期待攤費用，不得進行分攤處理；不能確定直接受益對象的可按概算或?qū)嶋H比例先在建筑費用、安裝費用和設(shè)備價值之間分配，然后將分配金額在各單項資產(chǎn)之間按比例增加資產(chǎn)價值。

　�。ㄆ撸┮平毁Y產(chǎn)――房屋建筑物一覽表（竣建04-01表）

　　該表根據(jù)批概及結(jié)算書分析填列。首先根據(jù)概算書確定房屋建筑物的資產(chǎn)類別，固定資產(chǎn)類別與《國網(wǎng)公司固定資產(chǎn)目錄》保持一致；結(jié)算書中發(fā)生的建筑費用應分為兩部分，分別為形成的房屋建筑物和設(shè)備基座價值，設(shè)備基座價值不在該表反映，應在移交資產(chǎn)――安裝機械設(shè)備一覽表中單獨體現(xiàn)，增加相應設(shè)備的價值。如變壓器、斷路器、電容器等無功補償設(shè)備一般均有基座。由于架構(gòu)屬于房屋建筑物，架構(gòu)產(chǎn)生的進項稅應做進項稅轉(zhuǎn)出處理。

　　（八）移交資產(chǎn)――安裝機械設(shè)備一覽表（竣建04-02表）

　　移交的需安裝機器設(shè)備價值由設(shè)備購買價值、設(shè)備基座價值（建筑費用轉(zhuǎn)來）、個別設(shè)備產(chǎn)生的運雜費、吊裝費、調(diào)試費及按比例分攤的安裝費用和其他費用構(gòu)成。項目管理部門根據(jù)物資提供的出入庫明細核對設(shè)備清冊，對照概算檢查有無遺漏設(shè)備，并補充移交資產(chǎn)――安裝的機械設(shè)備的相關(guān)內(nèi)容，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、電壓等級、價值、坐落地點、保管或使用部門等內(nèi)容，核對完畢的設(shè)備價值合計應與物資出庫在安裝設(shè)備金額一致；據(jù)實列支的設(shè)備運雜費及吊裝費應增加相關(guān)設(shè)備價值；建筑費用中歸集的形成設(shè)備基座的部分增加相應設(shè)備價值；安裝費用減掉運雜費及吊裝費后按在安裝設(shè)備的購買價值比例分攤。

　�。ň牛┮平毁Y產(chǎn)――不需安裝的機械設(shè)備、工器具及家具一覽表（竣建04-03表）

　　包括建筑費用中歸集的各類不需安裝可直接形成資產(chǎn)的設(shè)備如呼吸器、空調(diào)等，其他費用――法人管理費中歸集的微機、照相機、一體機等；其他費用――生產(chǎn)準備費中歸集的彩電、空調(diào)等應作為固定資產(chǎn)管理和辦公家具等應作為流動資產(chǎn)管理的管理用工器具等，可根據(jù)日常核算中建立的臺賬分別在屬固定資產(chǎn)列和屬流動資產(chǎn)列一一列示，同時要盡量符合“固定資產(chǎn)目錄”的建卡要求。

　�。ㄊ�）移交資產(chǎn)――長期待攤費用、無形資產(chǎn)一覽表（竣建04-04表）

　　本表反映基建工程發(fā)生的生產(chǎn)職工培訓及提前進場費等長期待攤費用，以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)、購置專利權(quán)和專有技術(shù)等形成的無形資產(chǎn)。

　�。ㄊ�一）移交資產(chǎn)總表（竣建04表）

　　該表反映由在建工程轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的全部價值，包括形成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等各類資產(chǎn)。本表的“移交資產(chǎn)合計”應與竣建02表實際價值合計數(shù)相同。

　�。ㄊ�二）竣工工程財務(wù)決算表（竣建05表）

　　本表反映竣工工程累計發(fā)生的資金來源（資本金、投資借款及債券資金等）與其所形成各種資產(chǎn)總價值以及竣工結(jié)余資金等情況。根據(jù)會計核算資料分析填列，采用資金平衡表的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。

　　三、竣工決算管理亟待改進的方面

　�。ㄒ唬┛刂乒こ添椖砍�概現(xiàn)象

　　要嚴格按概算的內(nèi)容與實際建設(shè)成果進行比較，審核是否符合建設(shè)計劃內(nèi)容、是否存在超概現(xiàn)象，特別是在概算執(zhí)行有結(jié)余的情況下，重點檢查是否存在將不屬于該項目的建設(shè)內(nèi)容擠占建設(shè)成本的現(xiàn)象。

　�。ǘ�）加強工程費用的審核

　　建設(shè)單位管理費一般是總額控制，審核按有關(guān)合同、協(xié)議、結(jié)算書或國家有關(guān)收費規(guī)定，注重審核其合理性，可以按概算標準對相關(guān)內(nèi)容進行分析比較，看是否存在擠占成本現(xiàn)象。

　�。ㄈ�）推進基建財務(wù)全過程管理

　　就目前管理而言，所有工程資料都在竣工后集中到財務(wù)部門，財務(wù)部門并不能實時掌握工程進展情況，不能有效地發(fā)揮其財務(wù)管理監(jiān)督職能。工程的財務(wù)管理過程缺失、手段缺乏、監(jiān)控缺位，客觀上存在“兩頭薄弱、中間粗放”的問題。隨著工程和財務(wù)管理信息化的普及，基建財務(wù)全過程管理理念逐漸深入人心。電網(wǎng)工程建設(shè)全過程的財務(wù)管理工作貫穿于電網(wǎng)規(guī)劃、前期準備、可行性研究、立項、初步設(shè)計、招投標、建設(shè)直至竣工驗收和項目后評價全過程，財務(wù)人員可以通過管理系統(tǒng)隨時了解工程進展情況，并根據(jù)各種數(shù)據(jù)隨時作出分析，不僅能更加及時準確地編制竣工決算，而且能充分地發(fā)揮財務(wù)的預測和分析職能，有效地控制工程成本，降低工程造價，提高工程財務(wù)管理水平。

　　竣工決算不僅關(guān)系著固定資產(chǎn)的賬面與實物的數(shù)字問題，還關(guān)系著資產(chǎn)管理水平以及電網(wǎng)企業(yè)的生存與發(fā)展問題。因此，必須準確、及時地做好竣工決算工作，保證固定資產(chǎn)的安全完整，使電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)資金管理進入制度化、法制化的軌道。

　　【參考文獻】

　�。�1］ 柴忠信.電力基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法［M］.中國電力出版社，20xx.

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