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支付系統(tǒng)調(diào)研報(bào)告通用
在當(dāng)下社會(huì)，報(bào)告使用的次數(shù)愈發(fā)增長(zhǎng)，報(bào)告中涉及到專業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。為了讓您不再為寫報(bào)告頭疼，下面是小編整理的支付系統(tǒng)調(diào)研報(bào)告通用，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
小額批量支付系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)的實(shí)施，構(gòu)成了中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，大小額支付系統(tǒng)搭建起了跨行資金清算的“高速公路”，使資金清算匯劃更加快捷高效，同時(shí)也是連接商品交易和和社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“大動(dòng)脈”，滿足了社會(huì)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展對(duì)支付清算工作的需求。但因系統(tǒng)缺陷和內(nèi)控管理方面的漏洞，使該系統(tǒng)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需引起各方關(guān)注。
一、支付系統(tǒng)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患
�。ㄒ唬┫到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
主要表現(xiàn)在：
一是系統(tǒng)未設(shè)置操作員自動(dòng)簽退功能。操作員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，若中途離崗或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)業(yè)務(wù)操作，系統(tǒng)不能自動(dòng)退出，仍停留在操作界面，這就可能給不法分子以可乘之機(jī)，形成資金安全隱患，密碼設(shè)置要求偏低，不利于風(fēng)險(xiǎn)防范。
二是同城票據(jù)清算差額過(guò)渡戶風(fēng)險(xiǎn)較大。3160科目屬過(guò)渡性賬戶，其資產(chǎn)性質(zhì)屬資產(chǎn)負(fù)債共同類，借貸方均可出現(xiàn)余額，這就給異常資金提供了藏身之處，大額資金匯劃和重大事項(xiàng)也無(wú)主管審批功能，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。
三是農(nóng)村信用社存款準(zhǔn)備金管理功能不夠完善。系統(tǒng)只設(shè)置了按旬錄入農(nóng)村信用社存款余額，而不按存款余額提示應(yīng)繳存的法定和超額準(zhǔn)備金數(shù)額，只有在準(zhǔn)備金賬戶余額不足時(shí)，系統(tǒng)才提示透支罰息清單的打印，不便于人民銀行掌握其資金頭寸，也不便于存款準(zhǔn)備金的管理。
四是會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)abs的報(bào)表、清單打印功能不完善。每日營(yíng)業(yè)終了，操作人員必須全面、完整、及時(shí)地打印發(fā)出業(yè)務(wù)清單、接收業(yè)務(wù)清單、業(yè)務(wù)信息核對(duì)表，若當(dāng)日遺漏其中的某一項(xiàng)打印業(yè)務(wù)，次日補(bǔ)打的報(bào)表、清單就只能由核算中心的綜合柜打印，余額表不能在當(dāng)天打印，只能在次日打印，這對(duì)縣支行實(shí)現(xiàn)的網(wǎng)點(diǎn)柜核對(duì)憑證、賬表，及時(shí)向事后監(jiān)督中心寄送傳票監(jiān)督業(yè)務(wù)帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘI(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
一是聯(lián)行資金匯劃風(fēng)險(xiǎn)。資金匯出業(yè)務(wù)處理時(shí)先由網(wǎng)點(diǎn)柜根據(jù)原始憑證錄入信息，再將信息發(fā)送到核算中心，聯(lián)行柜依據(jù)網(wǎng)點(diǎn)提交電子信息添加相關(guān)要素后生成并發(fā)出聯(lián)行業(yè)務(wù)，而聯(lián)行柜無(wú)法審核原始憑證的信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確，即便有誤，也會(huì)通過(guò)支付系統(tǒng)隨時(shí)到達(dá)收款人賬戶。
二是聯(lián)行查詢查復(fù)風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)是聯(lián)行業(yè)務(wù)的補(bǔ)充和保障，大額支付業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)路徑僅限于直接參與者之間，而對(duì)間接參與者的查詢，由于各網(wǎng)點(diǎn)無(wú)查詢查復(fù)功能，只能通過(guò)直接參與者傳真?zhèn)鬟f查詢查復(fù)，時(shí)間長(zhǎng)、效率低，也容易導(dǎo)致責(zé)任不清，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)糾紛。
�。ㄈ﹥�(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)。
隨著小額支付系統(tǒng)的全面推廣，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容、方法和手段雖然未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，但針對(duì)小額支付系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這樣必然造成了管理和操作上的隨意性，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（四）道德風(fēng)險(xiǎn)。
一是有些基層行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度缺乏足夠的重視，重財(cái)務(wù)基建輕會(huì)計(jì)核算、重發(fā)行保衛(wèi)輕會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的傾向，放松了內(nèi)部控制建設(shè)和管理，致使會(huì)計(jì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛伏著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二是大額支付系統(tǒng)上線后，部分業(yè)務(wù)人員對(duì)其業(yè)務(wù)操作不夠熟悉，尤其在碰到異常情況時(shí)，不能及時(shí)處理，在一定程度上影響了業(yè)務(wù)正常辦理或系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
三是少數(shù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德意識(shí)較差，責(zé)任心不強(qiáng)，加之系統(tǒng)自身安全防范措施不力，人為差錯(cuò)事故時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)差錯(cuò)或中斷系統(tǒng)運(yùn)行。
二、對(duì)策建議
�。ㄒ唬┩晟葡到y(tǒng)功能，降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
一是對(duì)現(xiàn)行的支付系統(tǒng)進(jìn)行版本升級(jí)，使系統(tǒng)可設(shè)置操作員自動(dòng)簽退功能或屏幕保護(hù)功能，若操作員離崗或無(wú)業(yè)務(wù)操作時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)簽退，退出操作界面，以加強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。
二是進(jìn)一步完善系統(tǒng)準(zhǔn)備金提示功能，以便人民銀行在準(zhǔn)備金賬戶余額出現(xiàn)下降趨勢(shì)時(shí)及時(shí)掌握資金頭寸，準(zhǔn)確考核和管理存款準(zhǔn)備金。
三是增加的額匯劃和重大事項(xiàng)主管審批功能，增設(shè)一道資金風(fēng)險(xiǎn)防火墻。
�。ǘ┮�(guī)范業(yè)務(wù)操作。
針對(duì)支付體系運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，從業(yè)務(wù)操作的點(diǎn)滴入手，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使風(fēng)險(xiǎn)防范不留死角。在具體業(yè)務(wù)操作中，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)查和復(fù)核工作，特別對(duì)外出的資金在系統(tǒng)中必須有三人控制才能發(fā)出，防范業(yè)務(wù)處理中的風(fēng)險(xiǎn)，以限度降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和所造成的損失，切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)到位、工作力度到位、防范措施到位。
（三）整章建制，提高系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量。
小額支付系統(tǒng)上線運(yùn)行后，系統(tǒng)運(yùn)行管理模式、崗位設(shè)置、工作內(nèi)容等都發(fā)生了變化，原來(lái)的運(yùn)行管理制度和操作規(guī)程已不適應(yīng)新的要求。應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行的運(yùn)作模式、操作特點(diǎn)、崗位要求，對(duì)原有的內(nèi)控制度進(jìn)行修訂，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，明確崗位的設(shè)置和各崗位職責(zé)權(quán)限以及合理兼崗。使得各項(xiàng)操作有章可循，各個(gè)崗位有規(guī)可遵，相互制約，相互監(jiān)督，確保清算資金安全運(yùn)行。
（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)支付隊(duì)伍建設(shè)，提高員工道德素養(yǎng)。
針對(duì)基層會(huì)計(jì)人員配備不足的實(shí)際，整合人力資源，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促使操作人員全面了解支付系統(tǒng)的操作流程和規(guī)章制度。
一是讓會(huì)計(jì)專業(yè)人員從事會(huì)計(jì)工作，做到學(xué)有所用。
二是對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是對(duì)新政策、新制度、新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，對(duì)新手還應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，并嚴(yán)格做到持證上崗，強(qiáng)化應(yīng)急演練急制，提高操作業(yè)務(wù)和應(yīng)急事項(xiàng)處理能力。
三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，要求會(huì)計(jì)人員樹立正確的價(jià)值觀，不為利益所動(dòng)，不為官位所趨，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》操作。
四是建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制，逐步提高一線業(yè)務(wù)人員的待遇，以增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性，促使其自覺增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
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